Существует два варианта, когда гражданин тяготится своей роли директора и/или учредителя юрлица. Первый никак не зависит от него – гражданин случайно узнает, что неизвестные зарегистрировали на него компанию. Это происходит, к примеру, когда с помощью ваших паспортных и иных персональных данных работники аккредитованного Удостоверяющего центра (УЦ) или доверенных банков оформляют заявку, выпускают квалифицированную электронную подпись и отправляют документы в ИФНС. Учредителю совершенно не нужно лично являться в инспекцию.

Вскоре или не очень потерпевший узнает о случившемся. На его почтовый ящик приходят извещения о кредитной и налоговой задолженности, судебных исках от контрагентов. Если вы никаких документов не подписывали, значит они с вашей подписью являются поддельными. В этом случае нужно написать заявление в ИФНС о недостоверности данных. Впоследствии юрлицо принудительно ликвидируют. Главное, что никакой материальной ответственности вы нести не будете.

Второй вариант гораздо более распространенный. Гражданин сам согласился за вознаграждение стать учредителем или директором новой компании или уже действующей. Второе более рискованно, так как возможна история с высокой долговой нагрузкой, множеством арбитражных дел в качестве ответчика и прочие неприятные моменты. Принято считать, что в отличие от ИП, руководство ООО несет ответственность только в части уставного капитала. Однако если действия по неуплате налогов и задолженности перед контрагентами носили умышленный характер, то номинал будет нести субсидиарную ответственность.

Кто-то скажет, что есть процедура банкротства физлица, которая поможет избавиться от догов. Но в ФЗ №127 ст.213.28 прописан перечень обязательств, при которых банкротство не допускается. В том числе при совершении мошеннических действий, уклонении от уплаты налогов и кредиторской задолженности, сокрытии имущества, уголовном преследовании. Там же заявлено о субсидиарной ответственности как контролирующего должника лица, которая не списывается. Согласно ст.173.2 УК гражданина могут также привлечь за незаконное использование документов для образования юрлица.

Нередко физлицам предлагают оформить на себя юрлицо, взять по возможности кредиты, погашать их несколько месяцев и резко перестать это делать. А затем успешно обанкротиться со списанием долгов. Однако большинство банков требует личное поручительство по данным обязательствам. А это значит, что вы как подписавшее документы лицо будете нести ответственность даже после ликвидации компании или ее банкротстве.

Иногда бенефициары юрлиц, имеющие налоговую задолженность, незадолго до выездной проверки пытаются избежать ответственности и переоформить бизнес на номинальное лицо. Однако ФНС отказывает в перерегистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ. После предпроверочного анализа выявляется оплата налогов с минимальной нагрузкой и признаки вывода активов из компании. Более того, проверки кандидатов подтверждают их номинальный статус исходя из весьма низких официальных доходов по региону. Любая фиктивность внесения изменений в ЕГРЮЛ влечет субсидиарную ответственность.

За последние годы правоохранительные органы все чаще стараются привлечь к ответственности не только номинальных директоров, но и реальных выгодоприобретателей, тех, кто фактически управляли компанией или ИП и не платили налоги. Для этого используются свидетельские показания, допросы, истребование документов и электронных носителей, анализ движения денежных и товарных цепочек. Это важно знать номиналам, которых «кинули» их наниматели и им самим, уверенных в своей безнаказанности.

Кстати, в 2023 году 82% компании прекратили свою деятельность в результате принудительной ликвидации со стороны ФНС. Основания – как раз задействование номинальных директоров, незаконное обналичивание, фиктивный бизнес, массовый адрес регистрации. Кроме того по причине непредставления отчетности и отсутствия операций по счетам.