Максимальная сумма страхования на ИИС-3 аналогична банковским депозитам – в пределах 1,4 млн рублей. Страховой случай наступает, если управляющая компания обанкротится или ее лишат лицензии. Под компенсацию не попадают рыночные риски, связанные со сделками на фондовой бирже.
Недавно частные инвесторы в ценные бумаги российских эмитентов получили возможность открывать ИИС третьего типа в брокерских компаниях и ПИФах, которые за свои услуги и сделки берут комиссию. Цель закона — поддержка долгосрочных вложений в фондовый рынок РФ. Ранее ИИС существовало два типа – 1 и 2. По первому можно было получать имущественный вычет 13% от суммы годового взноса, но не более 52 тысяч рублей. По второму доходы освобождались от уплаты НДФЛ. В обоих случаях деньги не разрешалось выводить с баланса не ранее трех лет с момента открытия, в противном случае отменялись налоговые льготы. Максимальная годовая сумма инвестиций по закону не превышала 1 млн рублей.
С 2024 года ИИС-1 и 2 открывать запрещено, но старые счета по-прежнему могут действовать. В итоге обе практики объединили и внедрили ИИС-3 с некоторыми усовершенствованиями. В частности, при вложении вычет по НДФЛ составит не более 52 тысяч с суммы инвестиций до 400 тысяч рублей. Также применяется вычет подоходного налога в пределах 30 миллионов рублей годовой прибыли. Но льготы утрачиваются, если счета досрочно закрыли. При этом период размещения денежных средств должен составлять не менее пяти лет (в первых двух вариантах – три года) при подписании договора с брокером в 2024-2026 гг. С 2027 года – не менее шести лет, с 2028 – от семи лет. По предыдущим программам если клиент закрывал ИИС-1 и 2 ранее трех лет и выводил деньги, то был обязан возвращать налоговый вычет в бюджет. В ИИС-3 деньги можно вывести раньше положенного срока без аннулирования договора и удержания налога при одном условии – расходов на дорогостоящее лечение. Для этого инвестору нужно получить от медучреждения подтверждение о необходимости такого лечения и его стоимости и предоставить его брокеру. Для получения налогового вычета удобнее всего подать заявку на сайте ФНС. Среди необходимых документов: договор об ИИС, форма 2-НДФЛ, справка от брокера о финансовых результатах.
В отличие от старых вариантов сумма инвестиций в ИИС-3 неограниченна и гражданин вправе открыть параллельно три счета, в том числе в разных компаниях. Однако ему нельзя торговать иностранными ценными бумагами. Владельцы ИИС-1 и 2 могут трансформировать их в ИИС-3 и держать там деньги не пять лет, а два года. Итак, при ряде плюсов вырисовываются и минусы нового механизма. Среди них – более длительный срок инвестиций, запрет на сделки с бумагами зарубежных эмитентов (кроме стран-участников ЕАЭС), а также отсутствие возможности вывода дохода на отдельный счет.
К началу 2024 года общее количество ИИС достигло почти 6 миллионов. Оборот за 2023-й год составил около 2,5 триллионов рублей. Чаще всего клиенты покупали и продавали акции, гораздо реже осуществляли сделки с биржевыми фондами и облигациями. Что касается ИИС-3, то по прогнозам Правительства, за три ближайших года будет открыто порядка 10 миллионов счетов. Средняя инвестиция составит полмиллиона рублей.