Как бизнесмену защитить себя по налоговым и иным экономическим уголовным делам. Методы профилактики. Как вести себя при выемке и обыске.
За девять месяцев 2022 года ФНС доначислила малым и средним компаниям 600 млрд рублей штрафов и недоимок. Это на 120% больше, чем за тот же срок 2021 года. Так налоговики пытаются частично компенсировать утраченные доходы от экспорта нефти, газа и прочего сырья. В то же время кризис приводит к повышению задолженности предприятий перед бюджетами всех уровней. В прошлом году она достигла 122 млрд рублей, увеличившись на 66%.
Разумеется, самой востребованной для воздействия на бизнес стала статья «Уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов организацией» (ст.199 УК). С 2019 по 2021 гг. из всех уголовных дел, дошедших до суда, наказание в виде реальных сроков лишения свободы получили 19% фигурантов-предпринимателей и руководящих менеджеров. 23% отделались штрафом. Больше всего – 58% — получили условные сроки и штрафы. В группу риска кроме учредителя и директора также входят главный бухгалтер и юрист.
Неуплатой в особо крупном размере считается сумма от 15 миллионов рублей недоимки. Если директора и его подчиненных привлекли к уголовному делу, то законно спастись от худшего – то есть лишения свободы – можно полным возмещением ущерба с учетом штрафов и пеней. В некоторых моментах надеются на судебный штраф, ну и менее вероятно — амнистия и истечение сроков давности преступления.
Какие еще экономические преступления совершают бизнесмены и как по возможности их избежать? Это присвоение или растрата (ст. 160 УК), незаконное предпринимательство (ст. 171), преднамеренное банкротство (ст. 196), дача взятки (ст. 291) и коммерческий подкуп (ст.204). Руководитель и персонал должны быть готовы к проверкам, запросам документам и даже неожиданным обыскам. Чаще всего внеплановые проверки осуществляются в рамках уголовного дела по контрагентам, по заявлению бывшего работника, либо после неправильного отражения сведений в налоговых декларациях.
В крупных компаниях внедряется «комплаенс» – система, пресекающая попытки подчиненных совершить преступление. Прежде всего, важен контроль финансов, кадров и производства (при его наличии). Достаточно понимать, что связанные ИП не должны находиться в вашем офисе, не следует дробить бизнес. Если открываете фирму своего сотрудника с целью уклонения от налогов, то в случае конфликта он сообщит компетентным органам. Важно платить выше минимального размера оплаты труда (МРОТ) и ни привлекать родственников к управлению и владению. Если жену или сестру возьмут в оборот правоохранители, имея доказательства правонарушений, руководитель будет вынужден во всем подчиниться.
Отдельная категория – номинальные директора и учредители. Далеко не обязательно их задействуют в юрлицах для незаконного обналичивания. Таковыми могут становиться и реальные менеджеры, с которыми владелец заключает опционный договор через нотариуса на право выкупа доли при определенных условиях и цене. Если же речь идет о классических номиналах, то при грамотном подходе бенефициара налоговые работники ничего добиться не смогут. В инспекцию даже не обязательно ходить. Если же вызовут в полицию, то и в этом случае не следует пугаться. Как правило, следователю совершенно не интересен номинал, вероятная статья для него 173.1. УК РФ (Незаконное образование юрлица) с максимальным штрафом до 300 тысяч рублей. Чаще всего до суда дело вообще не доходит. Ведь никакой информацией номинальный директор не владеет, в схемах лично не участвовал, никого не знает – таких как правило отпускают. Разве что могут отказывать в кредитах, если через его личную карту обналичивали деньги.
При подозрении в экономическом преступлении следственные органы могут наведаться к предпринимателю в офис. Многие настолько плохо знают свои права и пределы полномочий правоохранителей, что обычная выемка (регламентируется ст. 183 УПК) может пройти как обыск. При производстве выемки проверьте удостоверения сотрудников полиции, их нельзя снимать на фото и видео, также ознакомьтесь с постановлением. Если пришли из ФНС – это одно, а если из УЭБ и ПК МВД – уже серьезнее, с возбуждением уголовного дела. Никто не позволит фотографировать постановление о выемке и не составит его копию. Проведите визитеров в отдельное помещение. Не позволяйте, чтобы они разбредались по комнатам и офисам, общались с сотрудниками. Проверяющие не имеют права искать, взламывать, проверять. Выемка документов происходит при двух понятых, проверьте их паспорта. Каждая переданная бумага, договор должны быть описаны так, чтобы их идентифицировали. Например, договор с такой-то компании от такого-то числа на трех страницах с приложением на шести страницах. Компьютер и другие электронные средства должны правильно быть опечатаны во избежание возможности что-то в них внедрить (шпионская программа). Все замечания желательно записывать в протокол.
Если говорить об обыске, то он регламентируется ст. 182 УПК. Необходимо следовать аналогичным правилам как и при выемке. В каждое помещение должен заходить только один сотрудник полиции (или иного ведомства), двое понятых и вы. Не отвечайте ни на какие вопросы следователя – таким образом он может отвлекать вас от следственных действий. Вы вправе решать — давать или нет пароль от компьютера. Все действия фиксируется в протоколе, вам должны оставить копию. Изъятые предметы должны быть четко описаны для идентификации и надежно опечатаны. При изъятии денежных средств желательно списать номера всех купюр. Как известно, обнаруженные деньги, драгметаллы и украшения далеко не всегда возвращают владельцам.