Главный орган правосудия страны обобщил судебную практику, касающуюся валютных нарушений. Она представлена в Обзоре, утвержденном Президиумом ВС РФ 26.06.2024. Речь в документе идет об административных правонарушениях, которые предусмотрены статьей 15.25 КоАП РФ.

В Обзоре разобраны аспекты, касающиеся квалификации этих нарушений, давности привлечения к ответственности, особенностям определения меры наказания в форме административного штрафа. Так, разъяснено, с какого момента нужно считать срок давности за противозаконную валютную операцию. Из документа можно узнать, какие расчеты наличкой настрого запрещены, а также последует ли наказание, если все уполномоченные банки не согласились открыть счет. Остановимся на ключевых моментах, которые осветил Верховный суд.

В документе содержатся образцы недопустимых наличных расчетов с людьми, не являющимися резидентами. Так, приведен пример незаконной выдачи заработка иностранцу. Компания выплатила сотрудникам из-за рубежа зарплату непосредственно через кассу, без открытия банковских счетов. Обществу выписали штраф, который был признан правомерным. Отмечено, что выдача работодателем, являющимся резидентом заработка наличными деньгами работнику-нерезиденту не включена в список валютных операций, разрешенных без использования счетов в банке.

Верховным судом приведены и другие иллюстрации противозаконных наличных расчетов с иностранцами. Вот некоторые из таких операций:
• продажа подержанного автомобиля КамАЗ компанией, которая по роду своей деятельности не осуществляла торговлю транспортом;
• продажа иностранцу квартиры;
• возвращение займа, при том, что организация-заимодавец не являлась банком, и финансовые услуги населению не оказывала;
• выдача займа, которым прикрывались расчеты с зарубежной организацией.

В Обзоре указано, что подобные правонарушения не признаются длящимися. Поэтому срок давности по ним нужно считать с момента совершения противозаконной валютной операции.

Высшим органом правосудия также разъяснен порядок открытия счетов и учета в уполномоченных банках контрактов. Так, руководителя и саму компанию не станут наказывать в ситуации, когда все без исключения уполномоченные банки ответили отказом на обращение об открытии счета в валюте контракта. Указано, что неправомерно ставить на учет контракт, если прежде он уже был снят с учета в другом банке в связи с его расторжением.

Даются пояснения, как правильно нужно рассчитывать административный штраф в случае обнаружения правонарушения. Так, если по итогам одного контрольного мероприятия выявили сразу несколько недопустимых валютных операций, то штраф определяют, отталкиваясь от величины всех этих операций. Притом в отношении должностного лица штраф не должен оказаться больше 30 тысяч рублей.