Обычно компании продают двумя путями:

• Доли в ООО или акции в АО. Это самый распространённый вариант, но с этого года он несёт значительные налоговые риски для всех участников.

• Активы: оборудование, торговые марки, патенты, клиентская база и так далее. Процесс этот весьма сложный и требует тщательной проверки и оценки стоимости по рынку, но есть возможность снизить нагрузку по налогам.

Какие существуют риски для продающей стороны?

Если продавец владеет акциями или долями более пяти лет и доход выше 50 миллионов, то начисляется НДФЛ от продажи. Здесь возникают сложности с оптимизацией налогооблажения. Уменьшить базу можно, если учесть понесённые при покупке расходы. Использовать вычеты можно только резидентам.

Подтвердить расходы бывает весьма трудно, если документация потерялась или не подходит под требования ФНС. Важно сохранять все бумаги по финансовым операциям, касающихся покупки бизнеса.

Чем рискует покупающая сторона?

Когда покупка проходит по цене ниже рынка, то налоговая может начислить НДФЛ на ценовую разницу. Часто покупка по номиналу гораздо меньше рынка, что влечет налоговые риски для физлиц. Юрлиц на упрощёнке или с налогом на прибыль это не касается. Чтобы избежать проблем с налоговой, лучше воспользоваться услугами независимого оценщика.

При сделках в ООО покупатель рискует обнаружить скрытый опцион на отчуждение долей третьим лицам. Суды нередко сталкиваются с подобными спорами, однако у опциона сохраняется приоритет на покупку долей.

Альтернативы для снижения последствий:

• Реализация активов.

• Продажу долей можно оформить как повышение уставного капитала за счет третьих лиц. После этого бывший участник покидает фирму, получая реальную долевую стоимость. Но если налоговики сочтут увеличение капитала как форму покупки доли, то здесь появляется материальная выгода. Она подлежит налогооблажению.

• В закрытых паевых фондах можно продать паи, но активы должны быть предоставлены туда заранее.