С учетом неспокойной обстановки россияне все чаще открывают счета в иностранных банках. Какие страны наиболее востребованы. Можно ли перевести деньги из РФ за рубеж. ФНС планирует отслеживать налоговое резидентство с помощью финансовых организаций.
В 2023 году почти 540 россиян открыли за рубежом 1,8 миллионов счетов. Число таких физлиц выросло в 2,6 раза по данным ФНС. Цель наличия зарубежного банковского счета – не только необходимость для релокантов или покупок в интернет-магазинах. Этот вопрос имеет отношение к сбережениям и безопасности. По понятным причинам, чаще всего россияне открывают депозиты в Армении, Грузии, Казахстане, а также в Киргизии, Турции, ОАЭ. Одни туда уехали, у других там недвижимость или сфера деятельности (например, параллельный импорт), третьи просто формируют запасные планы и финансовую подушку. Насколько известно, невозможно удаленно открыть счет — только при личном присутствии. Так что придется тратить деньги на проезд и проживание, ибо многие банки выдают карту в течение 10 дней. Многие из них могут потребовать вид на жительство или временную регистрацию.
После открытия счета в течение одного месяца российский гражданин обязан уведомить ФНС. После чего до 1 июня необходимо подавать отчет о движении денежных средств за прошлый год. Этого всего могут ни делать мягкие валютные резиденты – граждане с российским паспортом, которые менее 183 дней в году проживали за границей. Либо если ежегодные обороты составили меньше 600 тысяч рублей или при открытии счета в странах, с которыми у РФ существует обмен финансовой информацией. Согласно правилам валютного регулирования, установленный лимит при переводах за рубеж – до 1 миллиона долларов в месяц. Российские резиденты также вправе покупать недвижимость в дружественных и недружественных станах. Но во втором случае оплачивать покупку можно только с зарубежного банка. Также они могут покупать иностранные ценные бумаги. Но при соблюдении двух условий – бумаги будут храниться в иностранных депозитариях, а расчеты осуществляются с зарубежных счетов.
ФНС обсуждает механизм по отслеживанию налогового резидентства (граждане, которые находились в России не менее 183 календарных дней в течение 12-ти следующих подряд месяцев) с помощью финансовых организаций через мониторинг геолокации клиентов. Если он будет свыше 183 дней проживать за рубежом или подключаться с ВПН, то его статус нужно уточнить и передать сведения в ФНС. Если клиент откажется передавать данные, банк расторгнет с ним договор об обслуживании счета. Сегодня в личном кабинете налогоплательщика можно получить справку о налоговом резидентстве. При этом никаких подтверждающих документов предоставлять не нужно. В личном кабинете ведется хронометраж IP-адресов, с которых клиент заходил на сайт налоговой службы. Иностранные адреса отличаются от российских.
Напомним, резидент платит в российский бюджет налоги со всех источников доходов – российских и иностранных по ставке 13%. Нерезидент — только из российских источников, но НДФЛ составляет 15%, в том числе с дивидендов российских компаний и 30% с большинства инвестиционных доходов (например, по купонам облигаций). Кроме того он утрачивает право на налоговые вычеты и льготы.
В настоящее время не существует отлаженного механизма по мониторингу резидентства. В НК нет новеллы, которая прописывала бы необходимость уведомления о потере статуса. Что касается работодателей или банков, то они обязаны сообщать об этом только при заключении договора. Однако уже сегодня есть прецеденты, когда ФНС посылает запросы в адрес таможенной службы. Либо к самим налогоплательщикам, требуя у них данные по зарубежным счетам, сканы страниц загранпаспорта, наличию ВНЖ, ПМЖ или иностранного гражданства, количестве дней пребывания за границей. И если подтвердится нерезидентство, то фискальная служба может пересчитать налогообложение по завышенной ставке.