Чаще всего представители малого бизнеса регистрируют ИП. Но если доходы уверенно растут, а среди контрагентов появляются весьма крупные компании, то есть резон открыть ООО. Но ни вместо ликвидации ИП, а при продолжении его деятельности. ФЗ №14 не запрещает индивидуальному предпринимателю быть учредителем юрлица. Аналогично и другие законы или кодексы также не препятствуют этому.

Однако если одно и то же лицо создаст ИП и ООО, то это с высокой долей вероятности вызовет повышенное внимание ФНС. Ведомство автоматически заподозрит его в аффилированности при заключении взаимозависимых сделок с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Фактически фискалы начнут анализировать возможные признаки дробления бизнеса (его разделение на несколько организаций, контролируемых одними и теми же людьми), хотя сама по себе взаимозависимость не является нарушением.

Как известно, ФНС стала пристальнее следить за применением аффилированных бизнес-субъектов налоговых режимов со льготными ставками – прежде всего УСН. Ведь в случае превышения годовых лимитов по выручке ИП вынуждено будет переходить на ОСНО с более высокими налогами. Создание им ООО на «упрощенке» позволяет оставаться в пределах лимитов и налоговых льгот. Если между ними будут выявлены схожие виды экономической деятельности и сделки-цепочки, то подобное дробление может закончиться доначислением и штрафами. В случае грядущей выездной проверки некоторые предприниматели закрывают бизнес или пытаются провести процедуру банкротства. При возможности и желании против них могут возбудить уголовное дело по статье 199 за неуплату налогов и страховых взносов со сроком лишения свободы до 6 лет. Также важно, чтоб принадлежащие одному лицу ИП и ООО по возможности не использовали офисы и помещения по одному адресу, одинаковые базу 1С и IP для электронного документооборота, частые переводы с карты на карты физлиц, не заключали договора по излишне завышенным или заниженным ценам. Для поиска этих сведений далеко ни всегда требуются проверки и запросы – данные также поступают из АИС Налог-3.

Дополнительный риск, который может ожидать ИП в случае учреждения им ООО – имущественная ответственность. Несмотря на то, что оба субъекта являются обособленными участниками хозяйственных отношений, первый из них может нести материальную ответственность за второго. В частности, субсидиарную при банкротстве юрлица с целью выплаты долгов кредиторам. Однако на практике доказать именно умышленную задолженность и незаконность действий учредителя ООО перед контрагентами достаточно сложно. А именно это необходимо для привлечения контролирующих лиц юрлица к субсидиарным выплатам.

При ликвидации ИП инспекторы могут провести выездную проверку. Если организация не находится по месту регистрации, налоговики вправе явиться к аффилированной ООО для выемки документов и электронных носителей. Либо наоборот – закрывается юрлицо, и инспекторы наносят визит к ИП. Эти действия необходимы для правильности исчисления и уплаты налогов ликвидируемой организации.

Нередко ФНС отказывает в регистрации ИП и ООО. Чаще всего это происходит из-за ошибок заявителей. Например, указание недействующего ОКВЭДа, подписание документов неуполномоченным лицом, или место прописки предпринимателя-учредителя противоречит адресному госреестру.