Привлечение бухгалтера и финансового директора к субсидиарной ответственности при банкротстве.

В рамках банкротства юрлица к субсидиарной ответственности можно привлечь не только директора и учредителя. К контролирующим лицам также нередко относят руководителя финансового отдела и бухгалтера. В каких ситуациях с них можно взыскать долги. Судебные прецеденты.

Главный бухгалтер и финансовый директор могут быть причислены к контролирующим должника лицам (КДЛ). Ведь они не только выполняют распоряжения по совершению сделок, но и определяют их условия и сами дают указания. Также арбитражный суд устанавливает незаконное получение выгоды этими лицами при недобросовестном поведении директора. При этом статусом КДЛ могут обладать не только занимавшие должностное положение, но и оказывавшие влияние на компанию путем родственных или иных близких отношений с директором (учредителем), а также получившие выгоду из-за неправомерных действий руководителей.

Чтобы привлечь бухгалтера в рамках дела о доведении юрлица до банкротства, необходимо доказать его умысел. Например, не отражение дебиторской задолженности и активов, искажение отчетности и включение в нее несуществующих расходов, отказ от передачи конкурсному управляющему документов, участие в выводе средств с расчетного счета, невнесение в ЕГРЮЛ достоверных сведений. Увольнение до возбуждения дела о банкротстве и даже чистосердечное признание не спасут бухгалтера (в том числе на аутсорсинге) от ответственности. На суде он может заявить, что его действия приводили к убыткам, он подавал недостоверную налоговую отчетность. В ряде судебных прецедентах бухгалтера не признавали контролирующим лицом, однако все равно привлекали к субсидиарке из-за искаженной или отсутствующей документации, что усложняло банкротную процедуру.

В отличие от бухгалтера, привлечь к субсидиарной ответственности финансового директора проще. Для этого нужно доказать, что имея полномочия рассчитываться с кредиторами и контрагентами, он участвовал в выводе денег компании на подставные и аффилированные организации. Либо умышленно наносил убытки кредиторам с длительными отсрочками платежа.

Старые методы сокрытия документов, как-то пожар или кража сегодня практически не работают. Если с точки зрения суда компания-должник не предпринимала достаточных мер по восстановлению документации, то такие потери трактуются не в ее пользу.

Чтобы бухгалтеру и финансовому директору доказать непричастность к доведению юрлица до банкротства, рекомендуется начать с доводов кредитора. Именно он обязан привести очевидные факты их вины. При этом эти лица могут представить доказательства того, что не заключали убыточных сделок, не искажали регистры хозяйственной деятельности, не имели полномочий по хранению бухгалтерской отчетности, не совершали действий по ликвидации документации. Они также могут указать на то, что непередача части документов конкурсному управляющему не является обстоятельством, свидетельствующим о доведении предприятия до банкротства и правомерности их привлечения. Если в компании проводился аудит, имеются служебные записки, то бухгалтер и финансовый директор также вправе предоставить их в суд.

При осуществлении проверок компаний ФНС включает в один из разделов итогового акта сведения о КДЛ. Это необходимо с целью привлечения их к субсидиарной ответственности по налоговым долгам. В группе риска не только директора, учредители и работавшие по их доверенности лица, но и их родственники, чьи денежные средства и имущество являются целью для взыскания. Традиционное переоформление активов на членов семьи практически не работают: эти сделки вычисляются и оспариваются. В итоге если раньше речь шла о привлечении к субсидиарке бенефициаров и гендиректора, то сейчас под потенциальное подозрение попали их супруги, родственники, даже друзья.

 

 

Подписаться
Уведомить о
guest
0 комментариев
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии