Работа на НПД подходит тем ИП (ставки — 4% от сотрудничества с физлицами, 6% — с юрлицами), у кого нет сотрудников, не нужно сдавать отчетность и применять кассовый аппарат. Однако годовая выручка должна быть не более 2,4 миллиона рублей. Если обороты достигнут этой цифры или появятся штатные сотрудники, то наиболее оптимальным станет режим УСН. Упрощенку можно совмещать с ПСН. Размер выручки за год может составлять до 450 млн рублей, численность работников – до 130 человек. Главное – выручка не должна достигать 60 млн рублей, иначе дополнительно придется платить НДС. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то необходимо учитывать доходы по обоим налоговым режимам. Разумеется, следует стараться не превышать лимита в 60 миллионов. Подавляющее большинство малого и среднего бизнеса укладываются в эти параметры.

Однако ИП на НПД не может в любой момент времени перейти на УСН. Во-первых, это возможно в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Во-вторых, со следующего года. Добровольный переход в течение текущего года не разрешен. Уведомление нужно подать в налоговую инспекцию до 31 декабря и выбрать одну из систем (доходы» или «доходы минус расходы»).

Здесь иногда возникают практические вопросы. Если 30 декабря сниматься с НПД, то получится один день работы на системе ОСНО со всеми сложностями. ФНС попросит позже декларации по НДС, пусть даже они нулевые. А если с 1 января, то будет недопустимое совмещение с УСН. Однажды предприниматель подал уведомление 30 декабря 2022 года, чтобы поставили на упрощенку с 1 января 2023-го. Но его по ошибке перевели на другой налоговый режим 30 декабря. А затем, в декабре 2023 ему заблокировали счет за несданную декларацию по УСН за 2022-й год. Впоследствии ситуация разрешилась, но подобные неприятности иногда происходят.

Следующая причина перехода ИП с НПД на УСН – превышение годовой выручки в 2,4 миллиона рублей. В этом случае он утрачивает право работать на первом налоговом режиме. Уведомление о переходе нужно подать в течение 20 дней после снятия с НПД. Если не успеет, то окажется на ОСНО. В данном случае могут возникнуть трудности с учетом пограничных доходов. Допустим, ИП на НПД получил денежные средства за свои услуги – 100 тысяч рублей. При этом 50 тысяч влезли в лимит до 2,4 миллиона, а другие 50 тысяч уже превысили его. Возникают сложности с оформлением отчетности: выбивать чек или оформлять договор. Кроме того, если деньги оплатило физлицо, то на УСН необходимо использовать кассу, пусть даже облачную. Поэтому предпринимателю желательно уложиться ровно в лимитную сумму, т.е. 2,4 миллиона, не превышая ее. При появлении пограничного платежи на часть, что попала в лимит — выдать чек, а на превышение — оформить по УСН. Либо всю оплату проводить по УСН. Ведь ИП тоже может пользоваться счетом физлица, по закону это не запрещено. Подобное может не понравиться банку, но если это разовое явление, то вполне допустимо.

Наконец, некоторые ИП при уже состоявшемся переходе с одного на другой режим налогообложения далеко не сразу видят изменения в своих личных кабинетах. Иногда происходит долгое обновление информации – спустя два месяца и только после электронных обращений.

Кстати, многие ИП на УСН рассчитывают на льготные ставки (вместо 6 или 15% они могут в отдельных регионах опускаться соответственно до 1 и 5%). Однако Минфин готовит меры по ограничению регистрации бизнеса в подобных регионах. Предприниматели будут обязаны в течении трех лет платить налоги по прежним ставкам. Изменения призваны предотвратить излишнюю миграцию ИП в Чечню или Калмыкию. Зачастую бизнес там прописывается, но не ведет в подобных регионах никакой деятельности.