Налоговики в ходе выездной проверки в отношении общества посчитали, что оно ведет формальный документооборот и заключает сделки, по которым контрагенты изначально не способны выполнить обязательства. Кроме того, они не поверили в достоверность сведений из документов, обосновывающих заявленные вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль. В связи с этим фискалы начислили дополнительные суммы по обязательным платежам, а также потребовали выплатить пени и выставили многомиллионные штрафы.

Общество, не согласившись выполнить требование налоговиков, обратилось в арбитражный суд. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали компанию. Они посчитали, что инспекция не смогла доказать в ходе процесса то, что со стороны налогоплательщика имелись нарушения. В том числе недоказанными, по мнению судов, остались ведение формального документооборота и финансовая взаимозависимость с контрагентами.

Продолжая отстаивать сою позицию, фискалы подали жалобу в кассацию. У вышестоящего суда мнение по данному делу не совпало с выводами двух первых инстанций.

Суд округа выяснил, что деловые партнеры общества подконтрольны ему и холдингу, куда общество входит. Это было понятно по одним и тем же сотрудникам, которые устроены в разных компаниях этой группы. Кроме того, у данных юридических лиц совпадали IP-адреса и контактные телефоны.

Также была выявлена денежная зависимость от холдинга. Так, средства, полученные от общества, его партнеры перечисляли компаниям, которые также входили в данную группу.

Контрагенты общества в реальности не имели возможности осуществить поставку товаров. Налогоплательщик приобретал лом и отходы цветных металлов весом больше девятнадцати тонн. Притом в товарно-транспортных накладных были прописаны легковые автомобили, неспособные перевозить столь тяжелые товары. От владельцев транспорта поступила информация, что они о спорных организациях вообще ничего не знают.

Также выяснилось, что один из директоров деловых партнеров общества сидел в тюрьме и не имел возможности подписывать бумаги. Между тем, документы с его подписью были представлены обществом фискалам во время проверки.

Поскольку нижестоящими судами не была дана надлежащая оценка упомянутым обстоятельствам, дело направили на пересмотр. Окончательная точка в деле пока не поставлена.

Данный материал подготовлен на основании Постановления Арбитражного суда Московского округа от 31.01.2023 по делу № А40-37596/2022.