В этом году ФНС ещё тщательнее проверяет блогеров на полное налогообложение. Прежде всего, под него попадают доходы от рекламы товаров и услуг в соцсетях, мессенджерах, видеохостингах – в виде роликов, постов, баннеров, прямого оповещения или завуалированно с акцентированием на бренде. Также блогеры получают деньги от продажи видеокурсов и текстов – по финансовой грамотности, использовании косметики, кулинарии, программированию, ремонту квартир, автомобилей и т.д. Наконец, доходы в виде бартера (реклама в обмен на продукт или услугу) также облагаются налогом.

Блогеры должны соблюдать законы с целью минимизации рисков после проверок от ФНС и других ведомств. Так, с ноября 2024 года те, у кого в соцсетях, телеграм-каналах, видеоканалах подписаны свыше 10 тысяч человек, обязаны через Госуслуги регистрироваться в Роскомнадзоре для процедуры верификации. Если говорить о площадках, где имеются аккаунты и страницы, то под действие закона не подпадают X (ранее Twitter), Facebook и Instagram. Они официально запрещены в РФ.

Если блогеры и авторы страниц-десятитысячников не идентифицируют себя, то не вправе размещать рекламу и предложения о пожертвовании или финансировании (донаты, платная подписка). Нарушившим закон предусмотрен штраф – 2-2,5 тысяч рублей для граждан, от 4 до 20 тысяч для должностных лиц, от 100 до 500 тысяч – для юрлиц. Также запрещено распространение информации таких пользователей. Наконец, по требованию Роскомнадзора соцсеть могут обязать заблокировать страницу. Кроме того блогеры обязаны соблюдать закон о маркировке интернет-рекламы. С указанием рекламодателя и соответствующей пометкой. В противном случае санкция от 10 тысяч до 100 тысяч рублей для физлиц и от 100 до 500 тысяч для юрлиц.

Размер дохода и стабильность деятельности блогера влияют на выбор системы налогообложения. Первый — в качестве физлица, он подает годовую декларацию и уплачивает НДФЛ по прогрессивной шакале – минимум 13%. Этот вариант подходит для нерегулярных заработков, но многие рекламодатели не работают с физлицами. Второй вариант — со стабильным доходом и длительной работой зарегистрироваться самозанятым (ставка 4% при партнёрстве с физлицами и 6% с юрлицами, но лимит дохода не должен превышать 2,4 млн рублей в год). Третий — при доходе выше 2,4 млн в год можно оформиться в качестве ИП. Чаще всего па системе УСН и ПСН. При упрощёнке (налог 6% от выручки или 15% от прибыли) по достижению в течение года выручки 60 млн рублей придётся также платить НДС. Аналогично он вправе работать на ПСН до момента, как его выручка превысит 60 миллионов рублей. ИП или ООО на общем налогообложении целесообразно при больших оборотах и увеличении числа сотрудников. Но в этом случае нужно уплачивать НДС, а также НДФЛ и налог на прибыль.

Если говорить об экономических нарушениях, то в громких историях с возбуждением уголовных дел следственные органы чаще обвиняли блогеров в необоснованной оптимизации. Вместо перехода на общий режим с выплатой НДС и НДФЛ они работали с аффилированными ИП на УСН и получали доход в размере большем, чем установленный лимит. Таким образом, налоговики подозревали схему дробления бизнеса с распределением выручки между подконтрольными ИП и выплатой налогов по пониженным ставкам.

Минимальное наказание блогеру – штраф до 2 тысяч рублей – предусматривает предпринимательство без регистрации. А при годовом доходе более 3,5 млн – свыше 300 тысяч рублей. Более серьезные санкции грозят за нарушение ст. 122 и 116 НК. В первом случае за неполную уплату налогов предусмотрено изъятие 20% от неуплаченной суммы и 40% при доказывании умысла. Во втором взимается 10% от полученных доходов. Гораздо более предпочтительно для следствия за уклонение руководствоваться статьями УК – 198 и 199. Чтобы освободиться от данной ответственности, нарушитель обязан не только уплатить все налоги, но и штрафы с недоимками и пени. А при желании его можно привлечь по максимуму до трёх лет лишения свободы.