По прогнозам Минфина, ежегодные налоговые поступления от майнинга и операций с криптовалютой составят до 60 миллиардов рублей. С этого года компании на общей системе налогообложения станут уплачивать налог на прибыль — 25%. Доход от приобретения и продажи также будет облагаться по этой ставке. ИП на ОСНО и физлица обязаны платить за майнинг НДФЛ по шкале от 13 до 22%, от торговых операций – 13 или 15%, нерезиденты – 30%. Ни в каких случаях с участников рынка не будет взиматься НДС.

Стоимость цифровой валюты для налогообложения исчисляется по котировке на иностранных криптобиржах (они должны работать не менее трёх лет с ежесуточным объёмом торгов от 100 млрд рублей), пересчитанных по курсу в рублях. Легче всего рассчитывается НДФЛ при купле-продаже, к примеру, биткоинов. Допустим, гражданин приобрёл их на 300 тысяч рублей, а позже продал за 500 тысяч. При доходе в 200 тысяч он должен уплатить по ставке 13%, т.е. 26 тысяч рублей.

ИП и физлица обязаны самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. За нарушение срока установлен штраф в 5% от налога за каждый месяц просрочки. Не позднее 15 июля следует уплачивать НДФЛ. Если этого не произошло, штраф составляет 20% от неуплаченного размера. Для компаний налог на прибыль перечисляется не позже 28 марта, за нарушения им предусмотрены аналогичные санкции. Кроме того юрлица, ИП и физлица должны передавать в адрес ФНС об объёмах добытой криптовалюты.

Майнеры-резиденты РФ имеют возможность уменьшить доходы на подтверждённые расходы (затраты на оборудование, электроэнергию и аренду офиса) и получить налоговый вычет. При этом им нельзя использовать спецрежимы – УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН. Однако такие предприниматели имеют возможность заниматься куплей-продажей «крипты».

С 1 января сотрудники ФССП получили право взыскивать криптовалюту у должников по исполнительным производствам. Это станет возможным, если для погашения долга не будет хватать средств на счетах. Для этого по запросу судебного пристава платформа цифрового рубля от ЦБ обязана передать деньги с криптокошелька должника.

Несмотря на прописанные правила, контроль и ответственность, криптовалютный рынок известен своей вовлечённостью в теневую зону. А значит многие владельцы криптокошельков останутся анонимными и не подлежат идентификации. Одни откажутся входить в реестр ФНС. Таких лиц будут выявлять с помощью анализа потребления электроэнергии, требующего больших объёмов, и мониторинга интернет-трафика. Энергетические компании уже стали проводить проверки в домах и офисах, где резко увеличивается расход коммунального ресурса и передавать данные в правоохранительные органы. Интернет-операторы также будут по определённым признакам мониторить вероятную майнинговую деятельность клиентов.

Другие участники рынка с целью снижения налогообложения заведут несколько электронных кошельков и будут декларировать в ФНС прибыль лишь от одного из них. В этом случае обнаружить сокрытие налогов будет сложнее. Особенно, если они не переводят добытую «крипту» в рубли и не осуществляют трансакции на электронные сервисы. Тем более сегодня нет конкретных механизмов по сопоставлению потреблённого электричества и интернет-траффика с поступившими суммами на банковские счета.

Власти также обеспокоены незаконным обналичиванием «крипты». Чаще всего это происходит по картам, оформленных на подставных лиц – дроперов. Вскоре появится закон о возбуждении уголовного дела за предоставление третьим лицам доступа к своим банковским картам.