В 2023 году объем интернет-торговли в России вырос на 28% и достиг 6,4 триллионов рублей. За первый квартал 2024-го она стала больше на 40% того же периода прошлого года. В общем объеме розницы дистанционные продажи составляют 15%.
В РФ на площадках различных маркетплейсов работает свыше полумиллиона продавцов (селлеров). Чаще всего субъекты онлайн-торговли регистрируются ИП и самозанятыми. Правда, последние могут продавать только продукцию собственного изготовления, не подлежащей маркировке (метка, необходимая для борьбы с контрафактными товарами) за рядом небольших исключений. Число самозанятых по итогам первого квартала сократилось на 10% (их среднемесячный доход составляет около 50 тысяч рублей), а индивидуальных предпринимателей выросло на 27%. Первые переходят во вторую организационную форму из-за ограничений в части маркировок и невозможности реализации чужих товаров.
Из шести существующих налоговых режимов в интернет-магазинах можно использовать четыре. Юрлица и ИП имеют право применять общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Наконец, налог на профессиональный доход (НПД) можно применять только для самозанятых и ИП. Запрещено использовать патентный режим (он недоступен для дистанционной продажи) и АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).
Если субъект бизнеса на маркетплейсе работает в качестве юрлица, то при доминировании в продажах сельхозпродукции (выручка свыше 70%) ему выгоднее всего применять ЕСХН. Когда он продает иные товары, то привычнее использовать УСН (если годовой доход не превышает 265,8 млн рублей и численность работников не более 130). Если компания ведет более масштабный бизнес по финансовым показателям, то здесь очевиден выбор ОСНО.
Для ИП реализация своих или чужих товаров (несельскохозяйственных) при отсутствии сотрудников и годовом доходе менее 2,4 млн рублей оптимальнее всего НПД. Если доход выше, но до 265,8 миллионов – УСН. При превышении этой суммы – ОСНО. На этом режиме отсутствуют ограничения по объему прибыли, виду деятельности и численности сотрудников. Что касается самозанятого, то ему доступен только НПД.
При реализации продукции кроме налога в бюджет предприниматели уплачивают маркетплейсам комиссию. В нее входят плата за хранение товара и доставку, получение кассового чека в электронном виде. Добавлять комиссию в расходы с целью уменьшения налогооблагаемой базы можно только на УСН «Доходы минус расходы».
Многие селлеры допускают ошибки при организации бизнеса, ведущие к падению заработков. Во-первых, завышенная или даже явно заниженная цена. Во-вторых, недостаточно полное заполнение карточки товара, отсутствие отзывов и ответов на них, отказ от рекламы. В-третьих, неподходящая схема хранение и доставки. Для новичков оптимальнее будет отгрузка на склад, хранение и доставка силами маркетплейса. Для опытных селлеров выгоднее иметь свой склад и задействовать собственные силы.
В Правительстве хотят ужесточить контроль над продавцами. Вскоре все онлайн-площадки обяжут подтверждать качество товаров у Росаккредитации с соответствующим сертификатом. Маркировка, а теперь и скорое сертифицирование призваны бороться с реализацией фальсифицированных товаров, которые выдаются за известные бренды. Но больше всего заинтересованы в контроле и повышении налогов для маркетплейсов представители стационарного сетевого ритейла. По их мнению, в онлайн-торговле активно используется дробление бизнеса для применения упрощенной системы и получения необоснованной налоговой выгоды. Кроме того многие юрлица и ИП имеют солидные теневые обороты благодаря механизму удаленной регистрации и подключения к маркетплейсам.