Подобные ситуации стали происходить довольно часто, при этом суды лояльно относятся к этой практике, хотя ещё недавно инстанции отказывали в приобщении таких дел, за исключением приговоров. Обосновывали это тем, что налоговики должны самостоятельно проводить контрольные мероприятия.

После завершения проверки налоговая не позднее 75 рабочих дней передаёт все материалы для возбуждения дела правоохранителям (согласно статьи 32 НК). Сначала дело заводят против группы лиц, ведь юрлицо нельзя привлечь к уголовной ответственности. По части налоговых обязательств это может быть глава фирмы или учредитель. Во время расследования идёт допрос директоров, сомнительных контрагентов, а материалы этих незавершённых дел начинают привлекать к налоговым спорам.

Новый тренд начинает набирать обороты, а причина кроется в усиленной борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышенным интересам МВД к экономическим преступлениям. Но важно отметить, что здесь нарушаются конституционные права плательщика на защиту. На суде ему приходится обжаловать доказательства по уголовному делу, которых нет в материалах налоговой проверки.

Другая проблема в том, что через арбитраж правоохранители стараются легализовать полученные с нарушением в законе материалы. В уголовных процессах сбор доказательств более жёсткий.

По словам юристов, арбитраж не может принимать в числе доказательств материалы уголовного дела, поскольку не имеет возможностей досконально изучить их достоверность. Также неясно, при каких обстоятельствах собраны материалы, были ли соблюдены все процессуальные требования, есть ли иные материалы не только против, но и в защиту плательщика. Зачастую такое дело совсем не касается налогового преступления, а содержит другие составы, например статья 187 УК — «Неправомерный оборот средств платежей».

Вероятно, что эта тенденция в обозримом будущем вряд ли изменится, потому что суды стали гораздо чаще относится к нарушениям со стороны налоговой снисходительно. Но при этом плательщикам можно настаивать на том, что арбитражно-процессуальное законодательство предусматривает чёткие критерии учёта материалов и результатов изучения уголовных дел.