Недавно ЦБ расширил признаки подозрительных операций по ФЗ №115. Одни из них — безналичные переводы розничным организациям и оплата бизнес-картами на интернет-сайтах. Эта схема весьма дешёвая и простая. Чаще всего она совершается через дружественный магазин. После использования бизнес-карты кассир отдаёт неучтённую наличность, забирая себе комиссию.

Ещё один способ обнала с корпоративной картой — возврат закупленных товаров или услуг. Организация выдает карту подотчётному лицу, который совершает весьма дорогостоящую покупку. Через пару дней он передумывает и возвращает товар, при этом просит вернуть деньги уже на свою карту. Контрагент исполняет это обязательство и впоследствии деньги обналичиваются. В основном такие лица приобретают не свойственные для вида экономической деятельности компании материалы или услуги. Нередко этим физлицам блокируют личные счета, подозревая в незаконном предпринимательстве и получении выручки. Однако недавно Сбер начал снимать им блокировку, оповещая об этом по смс.

Следующий способ укрыть денежные средства, который становится всё менее актуальным — возврат переплаты через Единый налоговый счёт (ЕНС). Компании с проблемами по 115-ФЗ сталкиваются с ограничениями по счёту. В итоге они направляют завышенные суммы по НДС или НДФЛ на ЕНС. Такой платёж банк разрешит. Затем директор обращается в ФНС с просьбой вернуть переплату на другой расчётный счёт. Однако в последнее время налоговики отказываются это делать и суды их поддерживают, т.к. деньги поступают во исполнение несуществующих обязательств и налицо подозрительные операции. В итоге эти средства засчитываются в счёт будущих платежей.

Четвёртый, не безопасный для юрлица метод обнала – покупка подарочных сертификатов на сотни тысяч рублей. Затем они продаются физлицам за наличные деньги с дисконтом и обналичиваются. При частых закупках сертификатов желательно обоснование в виде приказа о выдаче сотрудникам в рамках праздничных мероприятий.

Также некоторые розничные или предприятия общепита используют для оплаты некоммерческие платёжные терминалы. Зачисляемые на них деньги за покупку товара или предоставление услуг воспринимаются как благотворительность. Они не облагаются налогом, а затем выводятся. Эту схему знают в ФНС, поэтому лучше не использовать платёжные терминалы НКО с целью сокрытия выручки. Кроме того компаниям ни следует выплачивать слишком завышенное вознаграждение посредникам при страховании имущества. Эти агенты в лице чаще всего ИП получают комиссионные выплаты намного выше рыночных за перечисление страховой премии в адрес страховых компаний. Далее суммы обналичиваются.

При этом существуют вполне легальные методы вывода денег с расчётного счёта юрлица. 1. Выплата дивидендов. После уплаты налогов чистые средства распределяются между учредителями. 2. Трудовой договор. Способ действует, если владелец ООО заключит такой договор и становится директором или замдиректора и получает заработную плату. При этом необходимо будет уплатить страховые взносы и НДФЛ. 3. Компенсационные выплаты на имя учредителя. Способ работает только при условии его официального трудоустройства в свою компанию. Некоторые из выплат не облагаются подоходным налогом и страховыми взносами. 4. Официальный приём участников переговоров. Должны быть подтверждающие документы, чеки, чтобы закрыть подотчётную сумму. 5. Договора аренды и оказания услуг. Вывести деньги возможно, если у руководителя имеется в собственности имущество, которое можно сдать в аренду компании. В таком случае он должен уплатить НДФЛ, если фигурирует как физическое лицо, или упрощенный налог 6%, если зарегистрирован, как ИП на УСН «доходы». 6. Денежные средства под отчёт. Возникает вопрос — как закрыть эту задолженность для налоговой службы (доначисление НДФЛ) или для банка. Здесь помогут договора поручения о покупке какой-либо недвижимости.