Как известно, при наличии несовершеннолетних детей официально работающие граждане вправе воспользоваться налоговым вычетом. Он позволяет снижать базу по НДФЛ. С 2025 года ежемесячный вычет на второго ребёнка увеличен с 1,4 до 2,8 тысячи рублей, на третьего и каждого последующего — с 3 до 6 тысяч рублей. Для приёмных родителей, опекунов, попечителей с детьми-инвалидов размер вычета увеличен с 6 тысяч до 12 тысяч рублей. Для родителей с одним ребёнком сумма осталась неизменной – 1400 рублей. Эти цифры не должны вводить в заблуждение: они не означают экономию или тем более выдачу на руки. На них всего лишь уменьшается налогооблагаемая база.
Подобные вычеты имеют право получать родители, в том числе отчим или мачеха, усыновители и опекуны на несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет. Либо до 24 лет или до конца обучения, если ребенок продолжает учиться в школе или на очном отделении вуза, ссуза. Пожизненный вычет может применяться для детей, признанных судом недееспособными. При этом данную льготу не имеют право получать нерезиденты, индивидуальные предприниматели на УСН, ПСН или ЕСХН. Она привязывается к окладу, отпускным, премиям, материальной помощи, выплатам по договорам ГПХ. Эта возможность отсутствует в отношении дивидендов и прочим доходам, не относящимся к основной налоговой базе.
Для подтверждения содержания ребёнка достаточно представить свидетельства о рождении и о заключении брака. Если родители не состоят в браке, то необходим документ о регистрации по месту жительства, подтверждающий совместное проживание, либо об уплате алиментов как показатель обеспечения ребёнка. Разумеется, далеко не безграничный размер дохода позволяет воспользоваться детским вычетом. В 2025 году лимит заработка у одного работодателя составляет 450 тысяч рублей (ранее было 350 тысяч). В случае его превышения со следующего месяца льгота отменяется. Если работник устроился не с начала года, то возможность права на вычет рассчитывается с начала года с учётом предыдущих доходов.
Налоговый вычет на детей оформляет работодатель. Допустим, сотрудник предоставил ему данные о двух несовершеннолетних детях и информацию о зарплате в 50 тысяч рублей в месяц. Как известно, сумма вычета за первого ребёнка – 1400 рублей, за второго – 2800. Таким образом вычитаем из зарплаты эти две цифры, что составит 45800 рублей. Именно с этого, уменьшенного размера будет рассчитываться НДФЛ по ставке 13%, который составит почти 6 тысяч рублей. Таким образом на руки физлицо получит 44046 рублей.
Кроме того с этого года предусмотрена ещё одна льгота для официально трудоустроенных родителей с детьми. Для них ставка НДФЛ уменьшится со стандартных 13% до 6%. Соответственно, их доход будет больше на 7%. Это своего рода налоговый кэшбек, который по итогам 2025 года возвратит СФР. Для этого в МФЦ или в Госуслугах нужно подать заявление с 1 июня по 1 октября 2026 года. Однако получатели такой преференции обязаны иметь не менее двух несовершеннолетних детей, среднедушевой доход в пределах 1,5 прожиточного минимума региона проживания, отсутствие долгов по алиментам. В данную категорию, как правило, малоимущих не входят граждане, лишённые или ограниченные в родительских правах, военнослужащие срочной службы, заключенные или арестованные лица. В итоге эта льгота затронет малое количество семей с двумя и более детьми, небольшим доходом и официально работающими родителями.