Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по ним, сборов, страховых взносов – это документ для ФНС, который покажет сколько и каких видов платежей списать с баланса ЕНС компании или ИП. Предприниматели могут подписывать усиленной неквалифицированной подписью, а юрлица — усиленной квалифицированной электронной подписью. С одной стороны, фискальное ведомство должно знать данные по перечислениям с расчетного счета на ЕНС. Но все реквизиты в платежных квитанциях идентичны и никакой дополнительной информации в них нет. Поэтому нужно подавать уведомление, где прописаны детали. Если этого ни делать, то налоги с ЕНС не спишутся и будут считаться неуплаченными.
По сути, уведомление имеет аналогичную функцию, как у отчетов и деклараций. Зачем тогда нужен первый документ? Потому что налоги приходится уплачивать чаще, чем подавать отчеты. Упрощенку нужно перечислять каждый квартал, а декларация подается по итогам года. Зарплатные платежи необходимо переводить каждый месяц, а отчеты по ним формируются по итогам квартала. Поэтому для более правильного исчисления применяется уведомление. Например, при подсчете на режиме УСН по итогам первого, второго и третьего кварталов используется уведомление с уплатой налога, а по итогам года подается декларация с оплатой.
При работе на системе УСН бизнес сам должен рассчитывать налог, подать уведомление об исчисленных суммах и перевести деньги на ЕНС. Потому что ФНС может проверить данные по итогам года при подаче декларации, но в другие периоды она не будет этого делать. А вот при использовании патентной системы направлять уведомление не нужно – инспекторы сами подсчитают за налогоплательщика. Ему необходимо лишь к сроку направить деньги на ЕНС. Аналогичная ситуация с фиксированными страховыми взносами и по взносам 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей. ФНС сама их рассчитает исходя из декларации в конце года. Также не требуется уведомление при нулевом результате или убытке. Зато у тех плательщиков УСН, кто будет обязан работать с НДС с 2025 года, появится требование подавать документ.
Что делать, если в уведомлении совершена ошибка при исчислении суммы платежей? Ничего страшного – для исправления нужно сформировать новый экземпляр. Если же допущены неточности в КБК по виду платежа или периоде, то следует заново заполнить документ. Срок подачи – 25-е число после отчетного периода. При его нарушении назначается штраф 200 рублей и пени. Ведь при задержке деньги с ЕНС не спишутся и налог будет не оплачен. И даже если платежи вовремя переведены, но не подано уведомление через личный кабинет, это не будет считаться своевременной уплатой. Если сумма налогов нулевая, то уведомление подавать не нужно. И штрафа ФНС с пени не начислит, так как данные об этом будут известны по декларации.
Некоторые предприниматели по тем или иным причинам не подавали уведомления за первый и второй кварталы. Так как срок вышел, то нередко инспекторы их впоследствии отклоняли. Указание суммы за все девять месяцев не совсем правильно. Об этом можно забыть, т.к. в 2024 году есть небольшая поблажка — если уведомление не подано, но деньги на ЕНС зачислены для уплаты налога, то пени не начисляются.