Налоговыми нерезидентами признаются граждане России, которые по рабочим или иным причинам отсутствовали в стране более 183 дней в течение 12 месяцев. Не подряд, а в разные дни. Ставка НДФЛ для них при получении доходов с разных источников (например, сдача жилья в аренду) вырастает с 13% до 30%. В частности, вы получили в наследство квартиру и решили ее продать до истечении трех лет. Для обычного гражданина налог составит 13%, а для вас как нерезидента — 30%.
Но выход есть и неважно, что продаете (землю, офис, транспорт) или с чего получаете предпринимательский доход. Любой нерезидент вправе зарегистрировать ИП на УСН и платить всего 6% вместо 30%. А можно и еще меньше – всего 1-2% по упрощенке, если зарегистрируетесь как ИП в льготном регионе.
Параллельная ремарка: должны ли вы платить налоги при дарении имущества третьим лицам? Если как физлицо — нет, однако ситуация меняется, если вы ИП. Особенно опасно дарить имущество, которое использовалось в коммерческой деятельности. Если вы как ИП дарите имущество, используемое в предпринимательской деятельности, то вы должны уплатить УСН или НДС.
Власти РФ ввиду резкого падения доходов от экспорта и сбора налогов решили поставить на счетчик фактических эмигрантов. Правительство инициировало закон об обложении НДФЛ сотрудников компаний РФ, которые уехали за границу, но продолжают работать дистанционно. Речь идет именно о тех, кто попал под статус нерезидента. Вскоре 30% они будут обязаны платить не только от предпринимательских доходов от российских источников, но и со своих зарплат. Причем «сдирать» хотят не с работодателей, а непосредственно с уехавших – главным образом айтишников и прочих удаленщиков. Их обяжут самих на себя заявлять в ФНС и платить по повышенной ставке. Самозанятых это не касается – налог на профессиональный доход изменять не планируется.
Проблема не только в дефиците российского госбюджета. Минфин мог бы предложить платить те же 13%, и с этой суммой работники расстались бы сравнительно легко. Но здесь, похоже, речь идет о желании наказать уехавших.
Что придется делать работодателю, если сотрудник признан нерезидентом и работает из заграницы? Он принял решение жить в другой стране, но работает на прежнюю российскую компанию. Первый вариант – внесение изменений в трудовой договор в части удаленной деятельности. Как только он становится нерезидентом, то нужно будет внести дополнительное соглашение и перейти на ставку в 30%. При этом работодатель обязан ретроспективно доначислить налог (к 13% еще 17%) за месяцы в году, в которых платилась льготная ставка. Второй вариант – заключение договора гражданско-правового характера. Это нужно сделать до того, как работник станет нерезидентом. НДФЛ также будет 30%, но уже не нужно ничего доначислять. И третий – расторжение трудового соглашения и переход в предпринимательские отношения. С работником заключается договор на оказание услуг как с ИП на УСН под 6%. Или он должен стать самозанятым, который платит всего 4% за доходы от физлиц и 6% от юрлиц. Стоит отметить, что в третьем варианте сотрудник потеряет право на стаж, выплаты в виде больничных, оплачиваемых отпусков и т.д.
Вместе с исходом социально активного населения растет и отток капиталов из РФ. Бизнес и чиновники давно выводят триллионы из страны словно из чумного барака. Но теперь данная тенденция коснулась домохозяйств (семей). Только в июне сумма составила свыше 5,2 миллиардов долларов. При этом скачок начался в феврале – тогда динамика утечки выросла на 3,5 млрд долларов по сравнению с январем.
В основном деньги уходят туда, куда уезжают россияне чаще всего — в Грузию и Армению, а также Казахстан. Июньские суммы переводов в эти страны в семь раз превысили показатель того же месяца прошлого года. В Белоруссии, Узбекистане и Киргизии тоже наблюдается приток российского капитала, хоть и менее значительный. В целом аналитики прогнозируют сумму свыше 200 млрд долларов оттока денег за рубеж гражданами РФ по итогам 2022 года.