Сегодня юрлицам все труднее становится объяснить контролерам неучтенные денежные средства. Любые взаимозависимые сделки, займы и иные методы пополнения расчетного счета могут обернуться проблемой с легализацией. Далеко ни всегда возможно обосновать появление миллионов на счетах. ФНС весьма оперативно отслеживает серую выручку и ее вывод.
Бенефициары компаний, которые не декларируют неофициально полученные деньги – одна из главных целей. Кто же находится в зоне риска? Это прежде всего бизнес, который собирает оплату переводом с карты на карту физлиц. Такой вид сбора выручки распространен в торговле, сфере услуг, интернет-магазинах. ФНС это хорошо мониторит благодаря сведениям от банков (тем более банковская тайна в РФ фактически отсутствует). Они посредством разных программ диагностируют серую предпринимательскую деятельность на этапе получения денежных средств.
Для банков существует постановление с критериями – какие финансовые операции подпадают под подозрительные. В первую очередь рекомендации ориентированы для борьбы с незаконными онлайн-казино, форекс-дилерами, криптовалютными обменниками. Но подобный подход применяется ко всем ИП и физлицам. Выявляются сомнительные переводы с абонентского номера и карты на карту и с помощью электронных кошельков. Счета физлиц и ИП могут быть заблокированы при наличии двух признаков из перечня: более 30 операций в день по зачислению или списанию; промежуток между ними менее минуты; большие объемы зачислений и списаний – более 100 тысяч рублей в день или 1 миллиона в месяц; много контрагентов – свыше 10 в день или 50 в месяц; в течение недели остаток по счету не более 10% от среднедневного объема; нет платежей за ЖКУ, связь, покупку товаров; разные клиенты заходят в онлайн-банк с одного устройства.
Банки разделяют счета на текущие и расчетные. Если коммерсант для ведения бизнеса и приема оплаты использует первый из них, оформленный на физлицо, то он нарушает закон. С него в рамках ФЗ №115 требуют объяснения об источнике поступления средств. Банк обязан отказывать в обслуживании, если компания два и более раза в год проигнорирует дачу объяснений. Параллельно вся информация об оборотах по счетам уходит в ФНС, в том числе копии паспортов держателей.
Сведения банков воспринимаются как доказательство занижения налоговой базы. А ведь у ФНС существуют и свои критерии оценок незаконного предпринимательства, включая взаимосвязанность сделок и контрагентов. Если докажут принятие оплаты без кассы и чека и получение скрытых доходов, то налоговая служба вправе взыскивать недоимку во внесудебном порядке. При повторном нарушении с суммой расчетов свыше 1 млн рублей руководство компании дисквалифицируют на один-два года, либо деятельность ИП или юрлица приостановят до 90 дней. Штрафы за невыдачу чека вроде бы небольшие — для ИП 2 тысячи, для юрлица — 10 тысяч. Но если таких чеков наберется сотни… ФНС также доначислит НДС и налог на прибыль плюс пени и штрафы. Если скрытая выручка превысит 2,25 млн рублей – это уже крупный размер и перспектива уголовной ответственности со штрафом 300 тысяч рублей, либо присуждением обязательных работ, либо шестимесячного ареста. Особо крупным является порог от 9 миллионов – штраф вырастет до 500 тысяч, либо принудительные работы или срок до 5 лет. Мораторий на выездные налоговые проверки не распространяется на подозрения в получении скрытых доходов. От наказания не спасут ни разветвленная сеть карт для приема выручки, ни схема с легализацией серых средств через займы.