Существует свыше 10 критериев, по которым ФНС анализирует компании с целью вероятных выездных проверок. К ним относятся отражение в отчетности убытков на протяжении нескольких лет, высоких налоговых вычетов, отсутствие реакции на пояснения и запросы и другие. Они практически неизменны в отличие от показателей налоговой нагрузки и рентабельности, которые обновляются. Чтобы избежать излишнего внимания инспекторов, бизнесу важно демонстрировать эти показатели не сильно ниже или отклоняющимися по своему виду экономической деятельности.

Рентабельность выполненных работ, оказанных услуг или проданных (произведенных) товаров как важнейший показатель эффективности юрлица рассчитывается соотношением прибыли к себестоимости с умножением на 100%. Если он отклоняется вниз или вверх на 10 и более процентов среднеотраслевого уровня, то это может стать поводом не только камеральной, но и выездной проверки.

Средний индикатор рентабельности по РФ определен в размере 13,5%, что ниже предыдущего расчета на 1,1%. Самые высокие цифры представлены в отрасли по добыче металлических руд – 60%, по производству табачной продукции – 57,7%, далее в почтовой связи и курьерской деятельности — 45%, рыболовстве – 41%, добыче полезных ископаемых – 38%, операциях с недвижимостью, финансах и страховании, выпуске лекарств, химпроизводстве – 30-32%. Наиболее низкая рентабельность считается в научных исследованиях и разработках, производстве автотранспортных средств и оборудования, автоперевозках, торговле – менее 10%.

ФНС также из полученных отчетов высчитывает налоговую нагрузку компаний. Формула проста: размер всех налогов разделить на выручку и умножить на 100%. По подавляющему большинству отраслей указанный индикатор увеличился. Наиболее высокая налоговая нагрузка отмечается в добыче полезных ископаемых – свыше 43%. Следом с большим отрывом идут сфера по операциям с недвижимостью – 20%, выпуск продуктов, напитков, табака – 18,6%, почтовая связь и курьерская деятельность – 15%. Самая низкая налоговая нагрузка заявлена в агропромышленном комплексе – 3,8%, производстве изделий из дерева – 5,3%. Удивительно, но показатель ФНС выглядит крайне низким для таких отраслей как оптовая и розничная торговля, производство нефтепродуктов, металлургия – менее 5%.

Разумеется, самые высокодоходная экономика в РФ — в сфере добычи и переработке природных ресурсов. Даже юридически частные компании в таких отраслях находятся под государственным «присмотром». С учетом санкций и внутреннего кризиса доходы бюджета от экспорта сырья неумолимо сокращаются. Поэтому власти намерены увеличить налогообложение рентных «угодий». Особенно там, где рентабельность, по мнению Минфина, вдвое выше средних показателей. Речь идет о повышении от 1,1 до 2,3 раза НДПИ для добычи железа и производства удобрений. По расчетам, даже после этих действий их рентабельность сохранится на высоком уровне – примерно 25%.

Не забудем, что с 2025 года налог на прибыль в целом для бизнеса вырастет с 20 до 25%. Вводится прогрессивная шкала НДФЛ, работающие на упрощенной системе компании и ИП при достижении дохода в 60 миллионов рублей будут платить НДС. В итоге Минфин с учетом налоговых вычетов оценивает объем дополнительных поступлений в 2,6 триллионов рублей. Налоговая нагрузка на экономику существенно повысится, фактически речь идет об изъятии тех средств, которые могли бы пойти на инвестиции.

Уже сегодня из-за нехватки оборотных средств и долгов юрлица существенно нарастили кредитование в банках. За январь-апрель 2024 года прирост составил 3,2 триллиона рублей по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. Общий объем корпоративного кредитования достиг 77,4 триллионов рублей. Средневзвешенные процентные ставки высоки и равны примерно 15%, половина из них плавающие в диапазоне 16-19%. Высокие темпы заимствования при завышенных ставках стимулируют риски долгового кризиса, особенно в условиях дополнительных налоговых изъятий у бизнеса.