Нужно сразу понимать, что в убытке как финансовом результате нет ничего противозаконного и подозрительного. Даже если он возникает второй, третий год подряд… В случае необходимости важно объяснить налоговым органам обоснованность превышения расходов над доходами при реальной предпринимательской деятельности. Однако с учётом ухудшающейся экономической ситуации в стране, высоких налогов, сокращения оборотных средств, в том числе заемных из-за высокой процентной ставки получение прибыли для многих компаний становится недоступной.
ФНС вправе вызвать директора юрлица для объяснения причин убытка. Он может высказать одну или несколько причин. Итак, среди них – увеличение расценок со стороны поставщиков, что обосновано с учётом роста их расходов. Далее – значительные затраты, которые происходили в этом году на развитие бизнеса или крупные единовременные траты. Третья возможная причина убытка – демпинговые (заниженные по сравнению с конкурентами) цены на свою продукцию или услуги. Четвёртая – колебания спроса в зависимости от сезона. Наконец, пятая – компания недавно начала работать и ещё не вышла на положительное сальдо. В каждой ситуации нужно подтвердить сказанное документами.
Например, если предприятие открылось недавно, то вложенные средства пока не дали результата. Не сформировалась своя ниша на рынке, отсутствуют постоянные клиенты и контрагенты. В такой ситуации убытки могут генерироваться не один, а два-три и более года. И лишь после этого инвестиции начнут окупаться. Для подтверждения можно предоставить бизнес-план, кредитный договор.
Бизнес-план также необходим, если причина «отрицательного роста» в больших тратах на развитие, формирование новых видов деятельности, расширение рынков сбыта. В этом случае капиталовложения могут окупаться несколько лет. В итоге и убыток может происходить в течение определенного периода. Он также формируется при больших расходах за короткий срок. Например, замена оборудования, транспортных средств или ремонт помещений. Подтвердить эти траты весьма легко за счёт соответствующих договоров, актов выполненных работ, заказов-нарядов.
Бывает, что работа компаний определённых видов деятельности связана со снижением спроса из-за сезонности. Соответственно, он повышается в другие периоды. В итоге может образовываться отрицательный результат. Аналогично это касается такой временной стратегии, как демпинговые цены на товары, работы или услуги. В большинстве отраслей они разрешены и призваны быстрее завоевать рынки, получить больше клиентов и вытеснить конкурентов. Более низкие цены могут привести к временным убыткам. При вызове в ИФНС нужно показать маркетинговый план по демпинговым ценам.
В целом по последним данным за 9 месяцев 2024 года прибыль предприятий в РФ упала по сравнению с тем же периодом 2023-го почти на 20% и составила 21,3 триллиона рублей. Всё дело в резком повышении издержек и процентов по кредитам, которые стали заоблачными и непосильными. В итоге поступления налога на прибыль к концу ноября снизились на 357 млрд рублей в сравнении с 2023-м годом.
Целые отрасли экономики, в том числе базовые, показывают отрицательную рентабельность. Хуже всего в автомобильных грузоперевозках. Большинство из них заканчивают год с убытками, а 30% игроков рынка грозит банкротство. Проблемы связаны с ростом цен на топливо и ремонт машин, повышением кредитных ставок и лизинговых платежей, снижением тарифов на услуги из-за уменьшения спроса. Лучше всего себя чувствуют компании, работающие в серой зоне. Они экономят на налогах и страховых взносах, что позволяет им демпинговать.