В 2022 году количество судебных дел, связанных с оборотом криптовалюты, увеличилось в шесть раз – с 141 до 846. Если говорить об уголовных делах, то чаще всего привлекались фигуранты за хищения майнингового оборудования, предназначенного для генерации криптовалюты. К примеру, в Ярославле суд приговорил мужчину к реальному сроку — он нанес ущерб на 1,8 миллионов рублей. Минфин РФ оценивает прибыль майнеров более чем в 100 миллиардов рублей ежегодно. Если бы их доходы облагались налогами, то бюджет смог бы получить около 22 млрд рублей.
В последние годы в рамках процедуры банкротства должника криптовалюту часто включают в конкурсную массу. Однако ее поиск труднодоступен – для этого необходимо выяснить пароль криптокошелька. В то же время суды в пять раз чаще отказывают в исках, чем выносят положительные решения, в спорах о неосновательном обогащении по операциям с криптой.
***
В июле Генпрокуратура РФ впервые обратилась к коллегам иностранного государства с просьбой о содействии в аресте криптовалюты. Речь шла о Казахстане и уголовном деле о выводе из РФ незаконных доходов. После этого появилось предложение по созданию межгосударственного совета по противодействию использования электронных денег в преступных целях.
Еще один знаковый прецедент — Верховный суд признал легализацией денежных средств, полученных преступным путем (ч.2 ст. 174 УК) процесс конвертации биткоинов с виртуального счета на банковскую карту с дальнейшим обналичиванием. Тем не менее в РФ отсутствует законодательное регулирование по борьбе с отмыванием денег на криптобиржах и виртуальных обменниках. Сегодня они не являются субъектами исполнения антиотмывочного ФЗ №115, но, возможно, скоро это произойдет. При этом в Евросоюзе, США, ОАЭ давно приняты меры по противодействию в данной сфере. К ним относятся идентификация личности и мониторинг транзакций с акцентом на подозрительные операции. В итоге применяются заморозка, приостановление, отказ в операции. Регуляторы также проверяют клиентов на источник происхождения средств и их легальность; высокорискованные криптокошельки. Один из маркеров для реагирования – резкий рост сумм трансакций или оборотов сразу после регистрации кошелька.
***
В настоящее время вопросы налогообложения операций с криптовалютами в Налоговом кодексе не урегулированы. Известно лишь, что НДФЛ физлиц или ИП взимается только с прибыли при конвертации условных биткоинов в рубли или валюту. Сам же процесс майнинга, т.е. генерации крипты, не подпадает под налогообложение. Что касается юрлиц, то они обязаны платить налог на прибыль в 20%. Однако это крайне редкие случаи, т.к. почти всегда они открывают криптокошельки на физлиц.
Чаще всего для поиска криптовалютных доходов ФНС запрашивает сведения в банках. В частности, об операциях в фиатной (т.е. реальной) валюте с виртуальными обменниками.
На текущий момент пополнение криптокошелька фиатом (а также получение его обратно на расчетный счет в банке) на криптобирже возможно для обычного российского пользователя исключительно через систему P2P (person to person, т.е. от трейдера к трейдеру). В этом случае у многих участников рынка накопились вопросы. Какие документы можно предъявить налоговой инспекции, чтобы доказать правильный расчет прибыли? По какому курсу считать доход и расход? В какой момент образуется прибыль: при закрытии операции или при выводе денег на банковский счет? Пока четких ответов на вопросы нет.