Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД) – всего 6% в год. В связи с тем, что они освобождены от НДФЛ и страховых взносов и им не нужно предоставлять социальные гарантии, компании и предприниматели их активно используют, чтобы не платить зарплатные налоги. Формально самозанятые выступают в роли физлиц-подрядчиков для отдельных работ и услуг. Но ФНС может трактовать такое сотрудничество в рамках гражданско-правовых договоров как необоснованная налоговая выгода и доначислять платежи – НДФЛ 13%, страховые взносы – 30%. Плюс 20% штрафов от невыплаченных сумм, пени от момента неуплаты, возможный штраф за нарушение трудового законодательства до 100 тысяч рублей.

Разумеется, чем больше и дольше выплаты физлицам-подрядчикам, тем выше риски проверок c доначислениями. Плюс попадание такого юрлица в общедоступный реестр работодателей при комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Что касается банков, то они воспринимают многочисленные выплаты самозанятым как попытки вывода средств и обналичивание. В итоге это грозит блокировкой счета.

Многие юрлица и ИП при работе с самозанятыми совершают ошибки. К главным из них относятся неуведомление последнего об утрате своего статуса ввиду превышения годового дохода. Максимальный объем его дохода в месяц не должен превышать 200 тысяч рублей (2,4 млн в год). Для крупных городов это не слишком много, но с 2018 года данный лимит ни индексировался. В итоге часть выручки самозанятые уводят в тень, потому что регистрироваться в качестве ИП – придется вести бухгалтерию с более высокой налоговой нагрузкой. Что делать, если он слетел с режима самозанятости? В этом случае сотрудничающей с ним компании перед каждым платежом нужно проверять, стоит ли он на учете в налоговой инспекции как плательщик НПД. Этот риск также прописывается в договоре. Удобно работать с тем, кто помимо уплаты НПД одновременно является ИП и имеет гораздо более высокие лимиты при получении дохода.

Следующая ошибка компаний и ИП – указание в договоре должности, специализации, графика работы для самозанятого. Этого не нужно делать и обязательно следует оформлять с ним акты выполненных работ. Также не должно быть установленной зарплаты, и в договорах не использовать формулировки типа «заработная плата». Она может формироваться только из конкретного результата труда. Ни следует компенсировать расходы самозанятого – лучше включать их в оплату услуг. Нельзя после увольнения штатного работника в первые два года привлекать его в качестве самозанятого.

Самозанятый после выполнения работ и их оплаты обязан предоставлять заказчику чеки из приложения «Мой налог». Но на практике случается, что он этого ни сделал и пропал, не отвечает на звонки. Если нет чека, то компания не может уменьшить упрощенный или налог на прибыль, а с выплаты нужно начислить НДФЛ. При этом наличие договора сторон и акта выполненных работ явно недостаточно. В этом случае заказчику нужно уведомить ФНС о том, что физлицо-подрядчик получил доход, не выдал чек и нет возможности удержать НДФЛ. В итоге налоговики будут обязаны предъявить претензии самозанятому.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек? Это можно делать по двум основаниям: если он вернул деньги, желательно по безналу или первый чек был некорректным с последующей выдачей нового документа. Поэтому в договоре сторонам важно прописать, что исполнитель обязан возместить стоимость услуг, если он аннулирует чек. Некоторые бизнесмены не осуществляют оплату до тех пор, пока им не предоставят чек за предыдущую услугу.