Самый простой критерий воровства — недостача денежных средств. К таковым также относятся несоответствие продаж и выбитых чеков; необоснованные манипуляции и аннулирование чеков, частые операции с возвратами.
Современная розничная торговля и сфера услуг должны быть автоматизированы. В этом случае наглядно видны операции по кассе, применение скидочных карт. Если в магазине или общепите слабый контроль за финансами и отсутствует сверка полного и фактического остатка, то продавец может банально забирать часть денег. Сегодня такой способ хищения происходит весьма редко.
Следующая схема более распространена. Нередко продавец спрашивает покупателя при расплате наличными о том, нужен ли ему чек. В основном поступает отрицательный ответ. В этом случае кассир может отменить чек, внести в него меньшую сумму оплаты или удалить часть товаров (уменьшить их вес). Ну а деньги заберет себе.
Чек также не выдается при следующей схеме. Если при инвентаризации имеет место явная недостача дорогой продукции и пересортица (в рамках единого ассортимента недостача одного товара и излишний объем другого), то речь скорее всего идет о воровстве. В данном варианте кассир подменяет штрихкоды с более дешевым товаром при расплате наличными. Разницу кладет себе. Еще проще – совсем не пробивать покупку, но такая схема слишком бросается в глаза и ей пользуются крайне редко.
Если кассир в небольшой торговой точке в одном лице является ревизором, то ему не трудно редактировать чеки задним числом. Он может сокращать в них суммы или аннулировать продажи.
Хищения могут происходить с помощью бонусной карты магазина или при фиктивном возврате. Для этого продавец, получив деньги, незаметно своей бонусной картой делает скидку. За день разница может достигнуть хорошей суммы, которую он забирает себе. Он также имеет возможность оформить фиктивный возврат после ухода покупателя с приобретенным товаром. Деньги, разумеется, он оставляет себе.
Далеко ни всегда камеры видеонаблюдения и автоматизация учета и контроля продаж позволяют выявить хищения и доказать вину кассира. Поэтому важно опросить других сотрудников, пригрозить обращением в полицию. Также важно следить за мнением и негативными отзывами покупателей. С теми, кто приводит явные факты нарушений, можно связаться и опросить.
Сотрудники ФНС имеют право проводить внеплановые профилактические мероприятия для проверки контрольно-кассовой техники, в том числе контроль учета выручки. В эти действия входят, например, профилактический визит и контрольная закупка. Инспекторы обязаны проинформировать ИП или юрлицо о требованиях законодательства и какие действия могут привести к их нарушению.
Чаще всего проверяющих интересуют ситуации, при которых количество чеков на возврат прихода и коррекции (чек коррекции используют для исправления ошибок) выше нормы. Наибольший риск возможности проверки ККТ происходит, если фиксируется не менее 30% возвратных чеков в течение месяца. Аналогичная цифра касается чеков коррекции.
ФНС может выписать штрафы за неиспользование кассовой техники; за отказ от предоставления документов; если в чеках есть ошибки или их не выдают. Суммы наказаний небольшие: чаще всего они не превышают 10 тысяч рублей. Если же касса не подключена к ФНС, то для юрлиц штраф не менее 30 тысяч, для ИП — не менее 10 тысяч рублей.