Способы легальной оптимизации НДС. Как можно сэкономить на УСН в 2024 году: очередной регион понизил ставки.

Недавно власти Саратовской области приняли закон, который позволяет платить вместо 6% по УСН по системе «доходы» всего 2%, а вместо 15% «доходы минус расходы» — 7,5%. Пониженные ставки действуют до конца 2025 года и с целью перехода к ним компания или ИП должны сменить адрес регистрации со своего региона на Саратовскую область. Правда, в ней они также обязаны открыть тот или иной бизнес. Подобные льготные ставки также действуют в Чечне, Калмыкии, Удмуртии и других субъектах федерации.

ИП или ООО важно показать деловую цель прописки в льготном регионе. Таковой может быть расширение бизнеса, повышение прибыли, а не просто налоговая оптимизация. ФНС проверяет фиктивную регистрацию с целью получения необоснованной выгоды. Выявляет отсутствие открытых расчетных счетов и поступлений по счетам по предпринимательской деятельности.

Кроме переезда в льготный регион существуют иные способы легальной экономии на УСН. Среди них — налоговые каникулы. В некоторых регионах ставка сокращена с 6% до 4 или 3% или вообще обнулена. При этом каникулы распространяются не только на плательщиков УСН, но и на патент. Следующий способ — использование агентских или комиссионных договоров. Это подойдет ИП и ООО, занимающиеся оптовой торговлей. В этом случае с клиентами следует заключить не договора купли-продажи, а агентские или комиссионные. Упрощенкой будет облагаться не вся выручка, а только вознаграждение. Четвертый способ — покупка недвижимости, оборудования. Он подойдет для ИП по УСН «доходы минус расходы». Правда, часто предприниматели не уменьшают налог при покупке оборудования, недвижимости или транспортных средств просто потому, что не знакомы с такой льготой. Наконец, переход на режим для самозанятых с уплатой НПД. При соответствии ряду условий эта система хороша тем, что не требует сдачи отчетность, наличия контрольно-кассовой техники, а вместо 6% субъект бизнеса будет уплачивать 4%.

С целью оптимизации НДС без покупки бумажного аналога существуют варианты в зависимости от вида экономической деятельности. Так, оптовым торговцам или импортерам можно уменьшить цену покупателям, работающих на УСН или патенте и кто не нуждается во входящем НДС.  Оптовики вправе прописать в договоре реализацию товара условно не за 100 тысяч рублей, а за 95 тысяч. Разница в 5 тысяч оформляется как неустойка и не облагается указанным налогом. А импортеры эту разницу выставляют как компенсацию потерь от роста курса доллара, что также прописывается в договоре. Подобные схемы работают по постоплате и ими желательно не злоупотреблять. Также транспортные компании могут заключать договора с клиентами, занизив стоимость услуг и прописать штрафные санкции за простой. Эти штрафы не будут облагаться НДС.

IT-компании на общем режиме налогообложения также вправе экономить на НДС. Это происходит при передаче неисключительных прав на применение программного обеспечения, включенного в реестр российских программ для ЭВМ, в том числе посредством предоставления удаленного доступа к ним. Например, компания может разделить услуги на два договора: предоставлять удаленный доступ к своей программе и использовать лицензионное соглашение. Суммы, получаемые по лицензионному договору, не облагаются НДС согласно ст. 149 НК.

Эксперты также рекомендуют схему с агентским или комиссионным вознаграждением, где НДС платится не со всей суммы, а только с чистой прибыли. Но более удобный способ — вознаграждение за поручительство. Такой договор желательно заключать с проверенными клиентами. Гражданский кодекс не запрещает получать деньги за поручительство, сумма по ней не облагается НДС. Данный метод подходит к коммерческим сделкам в разных отраслях – строительстве, оптовой торговле, транспортных перевозках и т.д.