Руководство компании «АЗС Эталон», владеющей сетью АЗС регионального масштаба в Ханты-Мансийском автономном округе, с целью минимизировать уплату налогов зарегистрировало, а затем поставило на налоговый учет на территории Волгоградской области два юридических лица с одинаковым названием ООО «АЗС Эталон», но разными ИНН. Для прикрытия назначили номинальных директоров, фактически являвшихся менеджерами по закупкам топлива. Избрали для данных юридических лиц упрощенную систему налогообложения, а всю сеть АЗС разделили между юридическими лицами так, чтобы выручка не превышала допустимый для выбранной УСН предел.

Выездная налоговая проверка.

В ходе контрольно-аналитических мероприятий ИФНС России по г. Волжском Волгоградской области выявила схему уклонения от уплаты налогов и назначила ВНП.

В рамках проверки основными доказательствами недобросовестности налогоплательщика стали:

• у обеих организаций чётко прослеживается связь с одним и тем же бенефициаром, хотя руководители и учредители разные,
• организации используют услуги по бухгалтерскому и юридическому сопровождению одной и той же фирмы, контролируемой бенефициаром,
• идентичные поставщики,
• единая схема логистики,
• работники переходят из одной организации в другую,
• единый сайт, оформление АЗС в одном стиле,
• расчётные счета в одних и тех же банках,
• оплата расходов одной организацией за другую.

В ходе проверки выявлена ещё одна схема.

В какой-то момент руководству компаний захотелось ещё минимизировать уплачиваемые налоги. Организации стали реализовывать топливо по договору комиссии с установленным вознаграждением в 1%.

Комитентами по указанным договорам выступали подконтрольные руководству сети АЗС фирмы-однодневки.

В результате проверки налогооблагаемая база двух организаций объединена, и в связи с превышением максимального предела выручки для УСН фирмы переведены на общую систему налогообложения. Недоимка по налогам составила более 110 млн. рублей, штраф за налоговое правонарушение назначен в размере 48 млн. рублей.

Арбитражные суды всех инстанций поддержали решение налогового органа (номер арбитражного дела А12-4704/2020).

Уголовное преследование.

По материалам проверки налогового органа следственный комитет возбудил уголовное дело по ст. 199 УК РФ в отношении фактических руководителей АЗС. Чтобы не попасть за решётку, им пришлось погасить недоимку вместе со штрафом.