Из-за высоких налогов и сокращающейся доходности немало юрлиц и ИП не оформляют трудовой договор со своими сотрудниками. Последние согласны на этот шаг, иначе их доходы будут еще ниже. Еще чаще компании официально выплачивают зарплаты ниже МРОТ, а остальную часть наличными или не декларируемыми переводами на карты. Нередко выплаты чуть выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого уровня. Кроме того для занижения налогооблагаемой базы с работниками могут заключаться договора гражданско-правового характера (ГПХ) или сотрудничество с самозанятым.
С 2025 года специальные межведомственные комиссии будут искать признаки теневой занятости и выплат в конвертах. В эти комиссии войдут работники ФНС, Соцфонда, трудинспекций, региональных правительств и администраций. Отдельно этим могут заниматься органы прокуратуры. Вся информация будет поступать в Роструд, который станет формировать недобросовестный реестр работодателей, к тому же публичный на своем сайте.
По каким критериям будут выявляться соответствующие организации? Прежде всего под подозрение подпадают те, где декларируемая зарплата сотрудников на 35 и более процентов ниже среднерыночной по отрасли, либо меньше МРОТ при полном рабочем дне. Также проверяющих заинтересует не менее годовое сотрудничество с 10 и более самозанятыми с доходом не выше 20 тысяч рублей. Кроме того будут учитываться жалобы самих сотрудников. Цель всех мероприятий — принудить бизнес легализоваться, заключить трудовые договора и платить белые зарплаты со всеми налогами и взносами. К примеру, если у ИП будет доказана подмена трудовых отношений договорами ГПХ с несколькими самозанятыми с целью неуплаты зарплатных налогов, то ему доначислят НДФЛ со штрафами. Сведения передадут в Роструд, который с высокой вероятностью включит предпринимателя в соответствующий список.
Каковы предполагаются санкции в отношении организаций и ИП, попавших в черный реестр? Во-первых, Роструд в любой момент вправе провести внеплановую проверку. Также ведомство может осуществлять плановую выездную проверку – от одного раза в два года до раза в шесть лет в зависимости от наличия компании в той или иной категории риска. Далее им предпишут уплатить весь положенный НДФЛ и страховые взносы, а также отпускные пособия. В-третьих – возникнут проблемы при получении государственных субсидий или кредитов и при участии в госзакупках. В-четвертых — выписка штрафов. При зарплате ниже МРОТ – до 5 тысяч рублей для ИП и малого бизнеса, до 50 тысяч – для крупных компаний. При отсутствии трудовых договоров и подмене трудовых отношений – соответственно до 10 тысяч и 100 тысяч рублей. При повторных нарушениях возможна дисквалификация руководителей и повышение штрафа до 200 тысяч рублей.
Помимо административной ответственности существует и уголовное наказание. Максимальное – лишение свободы до трех лет при неуплате НДФЛ за три года в сумме 19 млн рублей и выше. И до пяти лет при недоимке в 56,2 млн рублей и больше. Хотя чаще виновным грозят штрафы до 300 тысяч и 500 тысяч рублей.
Что делать бизнесу, чтобы не попасть в группы риска с последующими санкциями? С этой целью уже в этом году следует заключить с работниками трудовые договора. При их наличии, но при зарплате ниже МРОТ необходимо увеличить ее до этого минимума. В 2025 году новый размер данного показателя составит 22440 рублей. В некоторых случаях зарплату можно повысить до среднеотраслевого регионального уровня. Если же прибыльность бизнеса недостаточна для этого, то при проверке и вопросах от ФНС нужно предоставить отчетность по выручке и расходам.
Кроме того при наличии отношений с самозанятыми, которые самостоятельно платят налог на профессиональный доход, необходимо проверить все правила и нюансы при сотрудничестве с ними.
Различные бизнес-ассоциации скептически отнеслись к формированию реестра. По их мнению, административные штрафы являются достаточным способом для перехода от нелегальной к легальной трудовой деятельности. К тому же в реестр могут попасть добросовестные предприниматели, впервые совершившие незначительные правонарушения.