Банковская гарантия (БГ) – распространённый механизм страхования рисков в госзакупках и коммерческих взаимоотношениях. В рамках ФЗ №44 и №223 она выдаётся за соответствующую комиссию банком заказчику (бенефициару) по запросу исполнителя (принципала). Такой документ выступает страховкой, если последний не выполняет условия и обязательства тендера. При наступлении гарантийного случая заказчик получает деньги от банка, который не имеет права отказаться от выполнения своего поручительства. БГ служит альтернативой более дорогому механизму обязательного обеспечения выигранного тендера: победитель должен зарезервировать до 30% от начальной максимальной цены контракта. Однако далеко ни все участники аукционов и торгов в состоянии выполнить это требование.
В целом при выдаче банковских гарантий разные стороны при госзакупках сталкиваются с необходимостью получения точных данных о принципалах, бенефициарах, процедурах. Соответствующие сведения содержатся на различных сайтах. Там отражена актуальная информация об участниках, истории контрактов, фактов их расторжения, наличия неустоек, субъектов реестра недобросовестных поставщиков. Высокие шансы на получение БГ имеют компании и ИП без просроченной налоговой задолженности и с хорошей кредитной историей. Таких возможностей нет у имеющих существенные долги, зарегистрированных в иностранных оффшорах или если в отношении компаний и её руководства возбуждались уголовные дела.
Банковская гарантия оформляется после проверки исполнителя. При этом заказчик в заявке может указывать в конкретном случае условия и требования к выбору банка (его капитализация, кредитный рейтинг и т.д.). Список приоритетных из них в рамках выполнения госконтрактов регулярно обновляет Минфин. Также отдельные перечни кредитных организаций формируют госкорпорации. Избранный банк, в свою очередь, запрашивает конкурсную документацию, учредительные документы и возможно налоговую отчётность исполнителя. Срок рассмотрения заявки, как правило, не более суток. Далее исполнитель или сам банк направляют документ заказчику для одобрения.
Отдельно существуют налоговые и таможенные гарантии. Первые позволяют получить отсрочку по уплате налогов и взносов, пеней и штрафов до одного года. ФНС выступает как получатель гарантии, а компания в роли принципала. Во втором случае отсрочка касается таможенных пошли при импорте товаров в РФ.
В коммерческих взаимоотношениях между хозяйствующими субъектами существует несколько видов банковских гарантий. Одна из них платёжная: деньги получает поставщик, если партнёр не оплачивает за полученные товары, исполненные работы или оказанные услуги. Также применяется гарантия на аванс, если контрагент использует его не по назначению.
Стоимость гарантии зависит от ряда факторов. Размер обеспечения составляет до 30% от контракта. В среднем комиссия, уплачиваемая исполнителем банку, не менее 1,5%. Чем дольше период действия гарантии, темы выше её стоимость. Срок действия, как правило, на один месяц дольше периода исполнения контракта. Действующую гарантию можно продлить путём дополнительного соглашения между заказчиком и исполнителем. При необходимости изменения её сроков или размера в сторону увеличения последний предоставляет в банк новое соглашение. Как правило, гарантии по госзаказам стоят дешевле, нежели по коммерческому исполнению договора.
В отношениях с контрагентом поставщик на ОСНО имеет право сэкономить на выплате НДС с помощью банковской гарантии. Он может запросить у покупателя, применяющего отсрочку платежа, оформить такой документ для минимизации рисков неоплаты. При этом часть стоимости товара по документам можно указать в декларации как расход на банковскую гарантию. Такой расход не облагается НДС.