Как известно, налог на имущество юрлиц может варьироваться в зависимости от региона. Он уплачивается только за недвижимость, оформленную в собственность. Подпадающее под налогообложение имущество указано в ст. 374 НК. К нему относятся офисы, торговые, складские и прочие коммерческие здания и помещения, места для проживания. Функционал недвижимости не имеет значения (использование в профильной деятельности, сдача в аренду, простой) – главное, что оно зарегистрировано на компанию. В случае её продажи или ликвидации организации следует подать в ФНС заявление, чтобы в дальнейшем объекты не попали под налогообложение.

Налог на имущество по кадастровой или среднегодовой стоимости платят все юрлица на ОСНО. Если они на УСН, АУСН, то также являются плательщиками в случае вхождения недвижимости в региональный кадастровый реестр.

Максимальная ставка налога по кадастровой стоимости объекта выше 300 млн рублей не может быть больше 2,5%. В этом году она выросла на 0,5%. Если цена менее 300 млн, то не более 2%. Учитывая, что это региональный налог, каждый субъект федерации может устанавливать свои ставки, не превышающие эти показатели. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Росреестра или по выписке из ЕГРН.

Нередко в рамках налогового контроля ФНС пытается движимое имущество компаний выставить за недвижимое и доначислить налоги. В рамках одной камеральной проверки доначисление составило 8 млн рублей – инспекторы сочти, что трансформаторные подстанции и деревообрабатывающее оборудование являются недвижимостью. Юрлицо с этим не согласилось и дошло до разбирательств в Верховный суд, который поддержал истца. Инстанция согласилась с тем, что указанные объекты входят в движимый комплекс основных средств. Компания не осуществляла регистрацию в качестве недвижимости. Подстанция и разные части оборудования покупались в разные периоды времени и расположены на отдельных участках. Кроме того не имелось неразрывной связи объектов с землёй и присутствовала возможность их демонтажа без ущерба для имущества. По мнению суда, налоговый орган необоснованно сделал выводы о едином функциональном значении всего оборудования в целях предпринимательской деятельности предприятия.

Нередко учредитель компании желает вывести недвижимость на себя как на физлицо. Причины могут быть разные – защита от рисков, закрытие бизнеса, сокращение налогов. В случае ликвидации организации объекты автоматически переходят к владельцу. В данном случае нужно уплатить НДФЛ. А вот при продаже придётся заплатить налог на прибыль, либо УСН и НДС. Для их уменьшения можно не более чем на 20% занизить рыночную цену. При переоформлении активов на иное юрлицо в качестве уставного капитала это позволит избежать налога на прибыль. Учредителю также можно грамотно оформить сделку в виде выкупа через заём у компании. Он берёт займ, а в залог передаёт имущество. Затем деньги не возвращаются и залог переходит в его собственность.

Кстати, если говорить об имуществе физлиц, то с этого года россиянам придётся платить налоги за капитальные хозпостройки, к которым относятся сараи, бани, теплицы и даже туалет на фундаменте дома. Их следует зарегистрировать в Росреестре и внести данные в ЕГРН, иначе кроме доначислений собственников будут штрафовать. Налог составит 0,1- 0,3% от кадастровой стоимости.