Как известно, при реализации недвижимости, бывшей в собственности менее трех лет, гражданин должен сдать декларацию 3-НДФЛ. После этого налоговые инспекторы осуществят камеральную проверку. Если нет ошибок, то вы уплачиваете налог. Но некоторые граждане по незнанию или нежеланию не сдают декларацию. В данном случае проводить выездную проверку дорого и неэффективно, а камеральную – невозможно из-за отсутствия документа.
В итоге задействуется бездекларационная проверка. Сведения о реализации квартир, домов, земельных участков ФНС черпает автоматическим путем из Росреестра. Все данные о продажной и кадастровой стоимости реализованного имущества инспекторам известны и ничего не мешает им самостоятельно доначислить налоги. Для этого продавцу по почте или в личном кабинете налогоплательщика отправляют уведомление. Однако последний сервис на сайте ФНС не является юридически значимым. И большинство граждан в него либо вообще не заглядывают, либо делают это весьма редко. Что касается Почты России, то не имеет значение – получили вы извещение или нет. В итоге при неуплате 13%-го НДФЛ инспекторы обращаются в суд и взысканием занимаются судебные приставы. Разумеется, налоговая задолженность является одной из приоритетной в части погашения, поэтому ФССП уделяют этому первичное значение, занимаясь принудительным списанием денежных средств или арестом имущества должника. Немаловажно, что чем дольше «висит» задолженность, тем больше пеней начисляется.
В этом году налог по форме 3-НДФЛ нужно было оплатить не только тем, кто в 2023 году продал или сдавал в аренду недвижимость. К плательщикам также относятся получатели дивидендов по акциям иностранных компаний и выигравшие в лотерею. На практике все происходит немного по-другому. Когда ФНС увидит, что вы не подали в установленный срок декларацию, то она зачастую никаких уведомлений не рассылает. Инспекторы ждут шесть месяцев, а затем высылают письмо с приглашением явиться и дать объяснения: почему не подали декларацию. Но уже поздно: клиенту насчитают не только НДФЛ, но и штраф плюс примерно еще 20% от полученного дохода.
С 2025 года ФНС запланировала расширить перечень поводов, когда продавцу не нужно сдавать декларацию для расчета и уплаты НДФЛ. Налоговики самостоятельно смогут посчитать сумму. Речь идет не только о продаже недвижимости, но и транспортных средств и при уступке права требования по договору долевого участия. Деньги автоматически спишут со счетов граждан. Кроме того Минфин предлагает взыскивать с населения долги по налогам без обращения в суд. Прежде всего, речь идет о транспортном, земельном и налоге на имущество. Сегодня гражданин имеет хотя бы формальное право опротестовать решение суда. Если же предложение Минфина будет принято, задолженность с пенями и штрафами будет без уведомления списываться со счетов населения.
Если при продаже квартиры или офиса гражданин захочет сэкономить на НДФЛ, то за 10-12 месяцев до сделки следует снизить кадастровую стоимость имущества. Как вариант — регистрация в качестве ИП на УСН с уплатой 6%. Однако при таком подходе увеличивается стоимость недвижимости. Соответственно, снижается привлекательность для покупателя. Можно зарегистрировать дома и земельные участки на своих родственников. После продажи они подают декларацию 3-НДФЛ и показывают все расходы для получения имущественного вычета.