Смысл налога на вклады – не только изъятие денежной массы в госбюджет. С учетом того, что банки будут передавать в ФНС информацию о депозитах физлиц, ведомство получит более оперативные и всеобъемлющие данные. Налогом облагается не сам вклад, а проценты по нему. Закон касается депозитов и накопительных счетов. Под него не попадают эскроу-счета (они используются для снижения рисков при долевом строительстве) и вкладов, где ставка менее 1%. Также правило ни действует в отношении банковских бонусов вроде кэшбека и на проценты по вкладам, выплаченным в порядке наследования.
Кстати, сам закон был принят в 2021 году во время истории с ковидом. В дальнейшем принималась амнистия, пошел рост процентных ставок. А с этого года вступили в силу поправки в НК о налоге на вклады.
Как происходит подсчет? Каждый банк отправляет информацию в ФНС. Она собирает данные по всем вкладчикам и выясняет – достаточен ли доход для изъятия налога или нет. Как рассчитывается налог на проценты? Путем умножения 1 миллиона на максимальное месячное значение ставки ЦБ и делением на 100%. Для расчета за 2023-й год берем максимальную ставку в 15% и получаем 150 тысяч рублей. Если у вас годовой доход по вкладу меньше этой цифры, то можно не волноваться – ничего платить не надо. Количество счетов и суммы не имеют значения – важен общий объем и превышает ли он лимит. Допустим, 1 января 2023 года вы открыли вклад на 3 млн рублей под 6% годовых. До 1 июля проценты составили 89 тысяч рублей. Эта сумма меньше порога необлагаемого дохода, поэтому платить налог не нужно. Иной пример – в начале 2023 года клиент открыл вклад на 3 миллиона под 6%. Проценты – чуть более 89 тысяч, а в итоге – 3 089 000 рублей. В июле он реинвестировал эти деньги и до конца года положил их под 8%. Проценты на бежали на 124 960 рублей. Совокупный годовой доход с двух вкладов достиг 214 468 рублей. Это больше порога необлагаемого дохода. Из этой цифры вычитаем 150 тысяч и умножаем на ставку 13%. Налог будет равен 8380 рублей. Как и при исчислении НДФЛ, процентный доход свыше 5 миллионов облагается по ставке 15%.
Много ли россиян подпадает под налог на вклады? Совсем нет. В прошлом году средний размер депозита составлял чуть более 300 тысяч рублей. Лишь 3% имели свыше 1 миллиона рублей на счетах. Если говорить о валютных вкладах, то доход пересчитывается по курсу в рубли. Если речь идет о совместном депозите родственников, то налог поступит на имя того, чья подпись стоит в договоре.
Зайдя в личный кабинет на сайте ФНС можно увидеть доход в виде процента и сумму налога, если превышен лимит. Через ЕНС произойдет начисление. Среди способов оплаты: в личном кабинете налогоплательщика, через сервис «Заплати налоги», в онлайн-банкинге или офисе любого банка, через платежные терминалы. За 2023-й год нужно уплатить до 1 декабря 2024 года. Если этого ни сделать вовремя, то ФНС наложит штраф в 20% от взимаемой суммы. За каждый день просрочки полагается пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.
Некоторые граждане полагают, что несправедливо говорить о банковском доходе, не учитывая фактическую инфляцию. Например, если кто-нибудь в начале 2023 года открыл вклад на год под 7% (тогда это были хорошие проценты), то государство считает, что вкладчик заработал и поэтому с него надо снять налог. Однако с учетом реальной клиент явно потерял, да еще рискует уплатить налог.
Кстати, в прошлом году со своих карт и счетов россияне обналичили более 33 триллиона рублей. Это рекордная сумма за последние 10 лет. Видимо, теряют доверие к банкам и контролирующим ведомствам.