Многие предприниматели уехали из страны или планируют это сделать. По разным причинам они прекратили вести бизнес в России, но у них осталось ИП или ООО. Как их закрыть из-за границы? Для ИП самый простой способ без приезда в РФ – наличие действующей ЭЦП. Для удаленной ликвидации нужно подать на сайт ФНС заявление по форме Р26001, оплатить там госпошлину, также там снимается с учета онлайн-касса. В течение пяти рабочих дней ведомство примет постановление об исключении ИП из ЕГРИП, при положительном исходе соответствующая отметка появится в едином госреестре. Однако перед этим следует погасить налоги и страховые взносы, сдать налоговую отчетность, сняться с учета СФР. Можно не платить налоги и взносы — после ликвидации статуса ИП они автоматически перейдут в качестве обязательств на вас как физлицо.
При отсутствии у предпринимателя ЭЦП необходимо отправить почтой в свою ИФНС заявление на закрытие ИП и квитанцию об оплате госпошлины. Либо передать документы через своего представителя в РФ, выдав ему нотариально заверенную доверенность через российское консульство. А в целом вместо ЭЦП можно бесплатно выпустить усиленную электронную подпись в мобильном приложении «Госключ», но при авторизации в Госуслугах и наличии биометрического загранпаспорта нового поколения. Через приложение направляются сформированные документы и оформляется сертификат подписи, а загранпаспорт позволяет с помощью чипа идентифицировать пользователя. Никакие USB-токены, смс-пароли не нужны. «Госключ» дает возможность подписывать электронные документы и при необходимости скачивать их для распечатки в бумажном носителе.
Если у ИП есть наемные сотрудники, то с ними нужно рассчитаться (в том числе за неотбытые отпуска), уволить по статье 81 Трудового кодекса (Расторжение трудового договора по инициативе работодателя). Перед закрытием расчетного счета в банке следует его уведомить об этом и перевести остатки на персональную карту.
При ликвидации ООО необходимо по аналогии с ИП уведомить об этом на сайте ФНС со сдачей отчетности и расчетом по налогам и сборам. Плюс уволить сотрудников и закрыть расчетные счета. Самостоятельно этим заниматься, будучи за границей, довольно сложно. Проще всего, если директор или учредитель назначит ликвидатора – доверенное лицо. На него выпускается ЭЦП, документы сдаются в ФНС и запускается весьма длительный процесс ликвидации ООО. В этот период необходимо подать сведения на сайты Федресурс и издания «Вестник госрегистрации», где кредиторы в течение двух месяцев могут предъявить требования. По прошествии этого срока можно составлять ликвидационный баланс и подавать заявление о снятии юрлица с учета в ФНС. Правда, налоговики вправе затребовать пояснения или провести проверку.
Как уехавшему за рубеж российскому индивидуальному предпринимателю работать и осуществлять трансакции? Для этого достаточно оформить ЭЦП и настроить электронный документооборот, чтобы иметь возможность с любого компьютера удаленно подписывать договора, отчетность и т.д. При наличии сотрудников ИП в РФ для них составляются доверенности и квалифицированные электронные подписи. Что касается вывода за рубеж дохода, то это можно делать как с личного счета, так и с корпоративного, открытых в российских банках. В первом случае на свой счет как физлица за рубежом рублевые суммы могут переводится без ограничений, а в валюте – не более 1 млн долларов в месяц. С корпоративного счета это также возможно, если банк не находится под санкциями.
Об открытии банковского депозита за границей физическое лицо обязано отчитаться в ФНС. Страна и банк не имеют значения. Кроме того клиенты должны сдавать отчет налоговикам обо всех финансовых операциях. Нет нужды уведомлять в случае, если оформили карту в зарубежном филиале российского банка или вы признаны нерезидентом РФ. Наиболее разумно сначала выводить прибыль ИП на личную карту в РФ, а затем пересылать на свой иностранный счет физлица. Ставки налога и порядок подачи отчетности останутся прежними.
Сегодня с зарплаты проживающего за рубежом нерезидента (кто провел в России менее 183 дней в году) не исчисляется НДФЛ в РФ. При этом резиденты должны самостоятельно декларировать доход и платить подоходный налог. Однако с 2024 года удаленные работники обоих статусов в рамках заключенных трудовых договоров будут обязаны исчислять и платить НДФЛ. С 2025 года аналогичные правила коснуться налогообложения вознаграждений по ГПХ.