В настоящее время примерно 20% продавцов-селлеров на маркетплейсах покупают оптом российские товары для их последующей перепродажи в розницу с наценкой. Около четверти занимаются изготовлением собственной продукции и свыше трети – закупает ее за рубежом. Для продвижения новички и более опытные участники предоставляют покупателям скидки и бонусы, используют ведущие строчки в каталогах и баннерную рекламу. Для повышения кликов и заказов специалисты рекомендуют включать в карточки более насыщенный контент. В него входят название, цена, фото и видео товара; его бренд, категория и описание. Для улучшения позиций в поисковых системах задействуется SEO-оптимизация.
Продавцам на онлайн-площадках всегда следует помнить о санкциях. Это штрафы за просроченную или отмененную посылку. Также штрафуют за ошибки с категорией товара, отсутствием уведомления 18+. Селлеры порою страдают от одностороннего изменения оферты (договора) со стороны маркетплейса. К примеру, условия о продаже того или иного товара с определенной скидкой, что может быть экономически невыгодно для предпринимателя. Правда, навстречу им пошли в Правительстве РФ, где раскритиковали законопроект о размещении российской полки в маркетплейсах. Речь идет о приоритетном выставлении 50 карточек с товарами российского происхождения в поисковой выдаче. В этом случае придется изменить алгоритмы поиска, что негативно скажется на продажах. Онлайн-торговля уже продвигает отечественную продукцию посредством тематической подборки и выделения цветом.
***
Как продавцам на маркетплейсах избежать рисков при дроблении и доначислении налогов. Какие ошибки они допускают? Небольшой процент успешных предпринимателей добились солидной выручки при продаже на маркетплейсах. Они работают в статусе ИП и платят всего 6% УСН. При превышении годового дохода в 185,5 миллионов рублей им придется переходить на общую систему налогообложения и платить гораздо большие НДС, налог на прибыль.
Как только сумма подходит к лимиту, предприниматели нередко регистрируют ИП на упрощенке на своих родственников, супругов и торгуют через них. Разумеется, ФНС ищет подобные схемы оптимизации налогообложения и обнаруживает их взаимозависимость в бизнесе и доходах. В итоге доначисляет НДС, налог на прибыль, накладывает штраф до 40% от доначисления. А при желании могут возбудить уголовное дело по статье 199 за неуплату налогов и страховых взносов со сроком лишения свободы до 6 лет.
Существует несколько вполне обыденных признаков, пот которым фискалы разыскивают уклонителей. Среди прочих – кровное родство между руководителями разных ИП; одни и те же бухгалтеры и IP-адреса при сдаче отчетности; переплетение наемных сотрудников; реализация идентичных товаров, единые офисы и склады. Для поиска этих данных не требуются выездные проверки и запросы. Сведения поступают из АИС Налог-3. Но чаще налоговики вручную анализируют торговцев на онлайн-площадках. Сначала проверяют совпадения IP-адресов, либо ищут одинаковые фамилии в разных ИП, играет роль даты их регистрации. Затем смотрят размер выручки и ее приближенность к лимиту, после которого следует переходить с УСН на ОСНО. Также анализируются совпадения по контрагентам и клиентам, сотрудникам, операциям по расчетным счетам. При необходимости организуется допрос свидетелей. После обнаружения признаков дробления ИП просят доначислить налоги. При отказе составляется план выездной проверки. В этом случае некоторые предприниматели ликвидируют бизнес и создают новый, другие находят выход через банкротство.
Безусловно, есть ряд условий и правил, которые минимизируют риски на маркетплейсах и не дают возможности ФНС обвинить продавцов в дробление и сохранении режима УСН вместо ОСНО. Во-первых, все подконтрольные лица должны сдавать отчетность с разных IP-адресов, не совершать друг с другом платежи по безналу и не давать займы; сотрудники не должны числиться в разных ИП. Кроме того, важны любые экономические обоснования помимо налоговой оптимизации, а все взаимозависимые организации должны выглядеть как самостоятельные субъекты.
Если налоговая проверка гарантирована, то к ней можно подготовиться. При незначительности суммы претензий и отсутствии активов инспекторы могут вообще отказаться от доначислений. Если она состоялась, то ее можно обжаловать с аннулированием тех или иных претензий. Ну и третий вариант – добровольная выплата. Ликвидация ИП – не лучший выход. Тем самым его рейтинг на маркетплейсе исчезнет. Тому же самому селлеру при новых реквизитах придется фактически с нуля добиваться высоких оборотов и статуса.