Как отменить необоснованные начисления сотен тысяч рублей страховых взносов для ИП. Примеры переплаты упрощенного налога и его перерасчета. Социальный фонд России следит за заключением компаниями договоров ГПХ, которые пытаются таким образом законно не платить взносы.
После закрытия ИП налоговая инспекция выставила претензии на 280 тысяч рублей якобы неуплаченных страховых взносов. Когда предприниматель ликвидировал бизнес, спустя несколько месяцев приставы арестовали его денежные средства на личной карте.
В независимости от режима налогообложения, величины доходов (или убытков) и периода простоя ИП выплачивают фиксированные страховые взносы. В настоящее время они составляют 45 842 рублей. Если годовой доход превышает 300 тысяч, то дополнительно уплачивается 1% от суммы. Но максимальный размер не должен превышать 257 061 рублей. Эту цифру и предъявили бывшему ИП, а с учетом пени она достигла 280 тысяч рублей. Дело в том, что во время своей деятельности он не сдавал отчетность. Так как УФНС не знало о размере выручки, то по умолчанию начислило максимальную сумму. Чтобы подобного не допускать, необходимо вовремя платить взносы, сдавать налоговую декларацию и после этого закрывать ИП. Но если ИФНС выставила претензии после ликвидации, то в этом случае следует сдать итоговую декларацию в электронном виде. Ведь ЭЦП по-прежнему действует, а если ее срок закончился – можно создать электронную подпись на физическое лицо. Следующий шаг – сообщение в личный кабинет ФНС о сдаче декларации, необходимости перерасчета всех начислений и снятия ареста на личную карту.
Если предприниматель не желает платить страховые взносы, то он может оформиться как самозанятый, либо стать ИП на АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения – правда, она действует пока только в нескольких регионах). Кстати, Госдума прорабатывает законопроект об освобождении от уплаты страховых и пенсионных взносов для ИП, временно не ведущих коммерческую деятельность. Сегодня они обязаны платить, даже будучи в состоянии простоя. Подтвердить приостановку и возобновление работы можно будет подачей особой декларации.
Другой пример игнорирования сбора и сдачи отчетности – переплата ИП упрощенного налога по системе «доходы минус расходы». Его оборот в 2022 году был равен 120 млн рублей и при этом он умудрился заплатить 30 млн рублей налога. Для исправления ситуации следовало восстановить учет за 2022 год и первый квартал 2023-го с подсчетом налогов. Согласно банковской выписке, ИП являлся соисполнителем по 14 госконтрактам. Пришлось ввести раздельный учет. Также начался сбор отсутствовавших первичной документации и накладных. Кроме того выяснилось большое число трансакций с корпоративной карты: предприниматель тратил много денег с расчетного счета на личные нужды. В итоге при обороте в 120 млн рублей реальный налог составил 2,4 млн рублей.
С этого года Социальный фонд России особо тщательно проверяет отчетность ИП и ООО в части уплаты страховых взносов. Новый отчет ЕФС-1 несет дополнительные риски. Дело в том, что малые и более крупные компании платят от 0,2 до 5% взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (чаще всего в сфере производства, добычи полезных ископаемых, строительства). Чтобы избежать этих расходов, они заключают с работниками договора гражданско-правового характера и должны сообщать об этом в Социальный фонд. Однако он внимательно следит за такими договорами и не одобряет подобные трудовые отношения, часто требуя доначислений. Подозрения вызывают ежегодные заключения ГПХ с одним и тем же исполнителем или на срок до трех лет. В этом случае работодателю с целью минимизации рисков необходимо описывать технические задания с актом выполненных работ и не допускать пересечения трудовых функций для штатных сотрудников и внешних исполнителей.