Блогерам и другим участникам бизнеса наряду с обвинениями в неуплате налогов стали предъявлять статью о легализации (отмывании) денежных средств или имущества, полученных преступным путем. Что это значит и насколько законно? Стоит ли опасться, что наравне с неприятными, но не фатальными обвинениями в неуплате налогов будут возбуждать уголовные дела и по более тяжким основаниям?
Легализация (отмывание) – это совершение финансовых операций с имуществом и денежными средствами, полученных преступным путем, с целью придания правомерности владения и перевода из теневой в законную сферу. Это может быть кража или получение дохода от продажи запрещенных предметов. «Отмывочные» сделки призваны скрыть, замаскировать нелегальное происхождение средств. Легализации посвящены две уголовные статьи. Одна из них – самоотмывание и вторая с задействованием третьих лиц. По первой статье в 2022 году было осуждено 273 человека, оправдано 100. По второй – соответственно семь человек и один. Такое незначительное соотношение обвинительных и оправдательных приговоров не характерно для российской правовой системы.
Исторически легализация всегда была связана с серьезными преступлениями. Такими как торговля людьми, оружием, наркотиками, террористическая деятельность, рэкет. Но никогда среди них не фигурировали налоговые правонарушения. В 2003 году РФ присоединилась к ФАТФ — межправительственной группе по противодействию легализации и отмыванию. В 2012 году ФАТФ рекомендовал расширить перечень предикатных преступлений, которые служат признаками для совершения иных правонарушений. Среди них оказались и налоговые преступления. А конвенция Совета Европы вообще не содержит исключений. И даже после приостановки в ней членства власти РФ под видом международно-правового обязательства воспользовались новой возможностью.
Применительно к известным блогерам-коучам – им инкриминируют получение доходов, дробление бизнеса и неуплату налогов в особо крупном размере. Это признается предикатным преступлением и возбуждается дополнительное уголовное дело о легализации (отмывании). До нынешних событий такая практика присутствовала, но не являлась публичной. Однако часто материалы дел до судов не доходили, либо суды вставали на сторону обвиняемых.
В 2022 году по налоговым преступлениям вернули специальный порядок возбуждения уголовных дел – только по результатам проверки. Соответственно, правоохранители самостоятельно это действие произвести не могут. А вот состав по легализации и отмыванию — в их компетенции. По таким статьям правоохранители имеют гораздо больший арсенал действий – проведение оперативно-розыскных мероприятий, аресты, сделки со следствием. Поэтому сегодня многие предприниматели обращаются к юристам с просьбой оценить финансово-хозяйственные операции, провести аудит и обезопасить себя.
В целом практика преследования по налоговым и автоматически по «отмывочным» преступлениям не всегда вписывается в закон. В ситуации с налогообложением и схемой дробления бизнеса все доходы получены от законных сделок и действий. Но с этих денег могут быть не уплачены налоги, и правоохранители трактуют это в рамках незаконной легализации, когда на сбереженные средства предприниматель, к примеру, купил квартиру. Как только он деньги потратил, то с точки зрения правоохранительных органов сразу возникает «отмывание». А если вдруг не потратил? При подобных обвинениях требуется доказать факт налогового преступления. Второе – выявить, что конкретные суммы были не доплачены в бюджет. Третье – доказать придание правомерного владения собственности на эти деньги. Защите часто удается обосновать, что в рамках обвинения в легализации денежные средства были потрачены в личных целях, а не для отмывания или сокрытия. В итоге оправдательные приговоры мотивированы тем, что следствию не удается обосновать получение денег и имущества в результате предикатного преступления.
Наказание по статье 174 УК зависит от доказанной суммы легализации – до полутора миллионов рублей, от полутора до шести миллионов и свыше. В итоге суд может вынести приговор от штрафа до 120 тысяч рублей до лишения свободы сроком до семи лет.