Нам часто рассказывают о том, что задача ФНС, прежде всего, лежит в администрировании, а фискальная функция (сбор налогов) – дело третье. Однако план по собираемости всячески наращивается, как и давление на экономику.

Что делать, если фискалы подозревает кого-то из ваших поставщиков в недобросовестности и просят убрать из расходов его сделки, доплатив налоги? В данном случае ведется поиск разрывов по НДС с участием технических компаний. Такие претензии были и раньше, просто сейчас их стало существенно больше. Отвечая на подобный запрос важно документировано доказать, что все операции были осуществлены в действительности. Для этого могут подойти копии переписок, фотографии, заявки, спецификации, сертификаты и т.д. Немаловажную роль играет доказательство того, что на момент заключения договора вы проявили должное внимание, проверив контрагента на благонадежность. Для таких целей разработаны специальные программы-сервисы, которые собирают данные о юрлицах и ИП из десятков источников. Выписку можно скачать в виде отчета с рейтингом надежности. Данный документ убедит ФНС в том, что вы проявили осмотрительность. Отслеживать репутацию партнеров важно и для того, чтобы не попасть в немилость к банкам в качестве рискового, неблагонадежного клиента.

Очередная хитрость налоговиков – препятствие работы бизнеса с самозанятыми. Директора юрлица вызывают и говорят, что он не имеет права пользоваться услугами этой категорией работников. Якобы по ним не отражаются доходы и не начисляются НДФЛ и страховые взносы. Ему предлагают устроить их себе в штат. Любые возражения инспекторы даже не слушают. Когда прямое давление не удается, то директора просят хотя бы перестать оплачивать услуги самозанятым. Но и этого делать не стоит. Есть всего три признака, по которым налоговики могут утверждать, что самозанятый – ваш замаскированный сотрудник. Это идентичные суммы платежей один-два раза в месяц, переводы в одни и те же даты, отсутствие у него других заказчиков. Плюс наличие групповых переходов. Переход наемных сотрудников в разряд самозанятых с увольнением и новым сотрудничеством с другой компанией. Налоговая инспекция будет искать подтверждения взаимосвязей между юридическими лицами.

Приведем пример: вопрос и ответ. Самозанятый на личной машине перевозит грузы одному юрлицу. Соответственно, получает деньги только от единственного контрагента и в одну и ту же дату. Если количество рейсов в месяце получилось одинаковое, то и суммы будут идентичны. Получается, что для налоговой инспекции он замаскированный сотрудник? Формально да. Юрлицу зададут вопрос: почему человека фирма не берет в штат, раз он регулярно оказывает услуги и ни с кем больше не работает. Серьезным доводом в споре может быть тот факт, что автомобиль, на котором перевозятся грузы, принадлежит самозанятому. Плюс нужно сохранять все заявки, акты и прочие документы, обосновывающие полученные деньги. Инспектор увидит, что это не просто одна и та же зарплата, а сумма, которая считается по определенным правилам в зависимости от выполненной работы.

Еще одна возросшая претензия ФНС — рассылка требований для ООО, в которых гендиректор зарегистрирован как ИП. Компании подозревают в незаконной оптимизации налогов, когда руководителю переводят не как зарплату, а как платежи в адрес ИП, которая ведет совершенно иную деятельность, не связанную с его должностью. Даже если средства поступают такому предпринимателю, то следует подготовить документы, подтверждающие эти оплаты. Их нужно отправить в ФНС вместе с подробным объяснением всей ситуации. Также налоговая интересуется, почему с вознаграждения управляющего-ИП предприятие не платит страховые взносы. Потому что договор управления не относится к трудовым.

За последние месяцы просьбу пояснить взаимоотношения с директором, который является индивидуальным предпринимателем, получило довольно много организаций. В том числе и те, в которых вообще никакой деятельности не осуществлялось. Если запрос поступит, то необходимо показать — за какие именно работы и услуги ИП получает деньги. И подготовьте хорошее объяснение —  почему вы не можете в должности директора делать для фирмы то же самое. Хорошим заделом для ответа будет, если помимо вашего ООО к вам на ИП приходят деньги от других юрлиц.

Наконец, ФНС усилила проверки по уровню зарплат на предприятиях в части сравнения со средней по отрасли и региону даже с незначительной разницей. Раньше приходили требования, только если зарплата сотрудника существенно отличилась от среднеотраслевой. Сейчас же запрашиваются пояснения, даже если отклонения небольшие. Озабоченность понятна – ведь чем выше з/п, тем больше налогов поступит в бюджет.