Или как применять эту «бесценную» бумагу и чем это может быть чревато.

Начнем с того что такое вексель. Википедия определяет его как — ценную бумагу, оформленную по строго установленной форме, и дающую право лицу, которому вексель передан (векселедержателю), на получение от должника оговоренной в векселе суммы.

Краткий ликбез по векселям.

Кто может выпустить вексель? Любое юрлицо. Для этого не надо быть банком, иметь активов на энную сумму, достаточно желания и ООО с уставным в 10 000 рублей или ИП.

Как оформить вексель? Можно купить специальный бланк в территориальных отделениях казначейства или через банки. Установленная по закону цена – 100 рублей за бланк, но по факту около 250-300 рублей, Googl в помощь. Либо сделать все самому, но с соблюдением всех необходимых реквизитов.

Какие реквизиты должен содержать вексель?

— наименование «вексель», включенное в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

— простое и ничем не обусловленное обещание (простой вексель) или предложение (переводной вексель) уплатить определенную сумму (вексельный приказ);

— наименование того кто должен платить (только в переводном векселе);

— срок платежа;

— место в котором должен быть совершен платеж;

— наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

— дата и место составления векселя;

— наименование организации, которая выдает вексель, должность, фамилия, имя, отчество лица, которое подписывает вексель, и его подпись.

Какие законы почитать?

Их всего два: федеральный закон “О переводном и простом векселе” от 11.03.1997 N 48-ФЗ и Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 г. N 104/1341 “О введении в действие Положения о переводном и простом векселе”. Ага, 1937 года и это не опечатка.

Вексель выпущен. Что дальше? Можно ли его продать? Продать нельзя, так как это противоречит его сути – подтверждения обязательства оплатить. Поэтому, сначала возникает обязательство, потом передается вексель. Кстати некоторые ни в чем себе не отказывают и все же продают векселя «дружественным» компаниям, но тут, в случае чего налоговики, трактуют сделку, как беспроцентный займ.

Что нужно чтобы передать вексель?

На обратной стороне векселя делается передаточная надпись – индоссамент. Можно дополнительно оформить акта приема-передачи, но можно обойтись и без него.

В общем, закон никак не ограничивает объем выпускаемых ООО векселей, компания с уставным капиталом в 10 000 может выпустить их на миллионы миллионов и это не будет нарушением, к тому же выпуск не требует специальных лицензий, госрегистраций, вступления в СРО и тому подобное, нужна только бумага и принтер.

Как можно использовать вексель. Про основную задачу векселя – обеспечение обязательства писать не будем. Рассмотрим задачи немного за рамками закона.

Способ номер раз. Задача: создать к моменту банкротства «дружественную» кредиторку. Решение: компания А выпускает собственный вексель со сроком предъявления и передает его компании В (цепочка может удлиниться за счет дополнительных промежуточных звеньев). Срок предъявления наступил, у компании А процедура банкротства, В пытается войти в реестр кредиторов. Войдет или нет – спорный вопрос, зависит от многих факторов, но о них чуть позже.

Способ номер два. Задача: кое-кто хочет перестать быть порядочным налогоплательщиком и уменьшить налог при УСН «доходы-расходы». Решение: компания А выпускает собственный вексель и по договору займа передает его компании В. Компания В на «упрощенке» и хочет минимизировать свои налоговые расходы и приобретает какую-нибудь услугу у дружественной компании С, и расплачивается с ней векселем. В чем фишка: что бы принять услуги/работы к расходам на УСН их нужно не только документально подтвердить, но и оплатить. Передача векселя от В к С, в этом случае, заменяет оплату. При этом компания С, дабы не плодить НДС, тоже на «упрощенке», но факт получения векселя за услуги – это еще не доход. Доход появится, когда по векселю либо придут деньги, либо он будет передан, а этого может никогда не произойти.

Способ номер три. Задача: убрать или подзакрыть «дружественную» кредиторку, подчистить расчеты. Решение: компания А передает В векселя по договору займа или за товар/работы/услуги. В, в свою очередь, закрывает полученными векселями «дружественную» кредиторку. В итоге, через несколько звеньев, векселя либо вернуться на компанию А, либо осядут на каком-нибудь физике.

По итогу, в ряде случаев, вексель вроде как упрощает жизнь. Но и налоговики, и суды и «недружественные» кредиторы знают о таких схемах не меньше вашего. Судебная практика богата примерами доначислений налогов, отказов во включение в реестр кредиторов, это с одной стороны. С другой стороны, действующее законодательство не отменяет вексель, а что не запрещено — то разрешено. Но, вот на что стоит обратить внимание:

— проверьте подконтрольность компаний (общие учредители, совпадают IP адреса, ресурсов нет, транзитный характер расчетов и так далее), в вексельных схемах ей не место;

— выбор правильного момента для выпуска векселя – не стоит этого делать перед банкротством, сложно будет экономически обосновать;

— логичность и целесообразность операций;

— наличие в бухгалтерском и налоговом учете сведений об операций с векселями – все операции должны быть отражены по соответствующим счетам и в соответствующих декларациях. Конечно, уточненки никто не отменял, но все же…;

— наличие всех необходимых реквизитов и подписей, наличие всех подтверждающих документов;

— и помните про развитие технологий – определить подделку подписи или печати, а также возраст документа не составляет труда, не стоит выдавать вчерашний вексель за раритет.

Удачи! Берегите свои активы.