Как вы знаете наше любимое Правительство старается оказывать посильную поддержку субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших от коронавируса отраслей. Но случается так, что компании и ИП, которые хоть соответствуют критериям МСП, тем не менее по какой-то причине были исключены из реестра, могут лишиться “коронавирусной” господдержки: отсрочек, субсидий из бюджета, права на пониженные тарифы взносов и пр. Как не вылететь из «списка льготников» – сейчас расскажем.

Для начала о критериях — компании или ИП по общему правилу должны соответствовать следующим критериям:

• по среднесписочной численности сотрудников — не более 15 человек для микропредприятий, 100 человек для малых и 250 человек для средних предприятий. Исключение — средние предприятия, у которых 70% дохода составляет доход в сфере легкой промышленности. Они могут иметь до 1000 работников;

• по доходу — не более 120 млн руб. для микропредприятий, 800 млн руб. для малых и 2 млрд руб. для средних предприятий;

• по структуре капитала (это требование распространяется не на все организации, относимые к субъектам МСП ) — не менее 51% уставного капитала должно принадлежать физлицам или субъектам МСП. Доля иных организаций не должна превышать 49%, доля государства, регионов или НКО — 25%.

Доход определяется по данным налогового учета без НДС. Размер дохода и численность работников оцениваются по данным прошлого года.

К слову, реестр ведёт ФНС. Каждый год специалисты налоговой обновляют реестр. То есть представлять какие-либо заявления и документы для включения в реестр не нужно. Если компания или ИП соответствует критериям субъекта МСП, налоговики должны включить ее в реестр автоматически. Ранее данные о компаниях и предпринимателях, которые отвечают критериям МСП, вносились в реестр ежегодно 10 августа текущего года на основе сведений, имеющихся у ФНС по состоянию на 1 июля этого же года.

С 2021 года дата обновления изменилась, теперь это 10 июля. Актуальные списки можно посмотреть здесь «Единый реестр субъектов МСП».

Всем, кто хочет оставаться в реестре, нужно соблюдать лимиты по численности сотрудников и размеру доходов. Просто затаиться от налоговой и не сдавать отчёты о доходах и численности за прошлый год нельзя — за такое из реестра тоже исключат.

Вновь созданные ООО, АО с одним акционером, хозяйственные товарищества, соответствующие условию о структуре уставного капитала, производственные и потребительские кооперативы и КФХ, вновь зарегистрированные предприниматели для целей ведения реестра МСП признаются микропредприятиями. Они включаются в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ограничения по среднесписочной численности работников и доходам при этом по понятным причинам не учитываются — таких данных еще просто нет.

Компании и ИП, состоящие в реестре МСП пользуются рядом льгот:

• Они могут не устанавливать лимит наличных средств, находящихся в кассе – то есть могут держать в кассе деньги в любом количестве

• Ведут упрощенный бухгалтерский учет (для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет), а вот компании

— амортизацию вправе начислять один раз в год, а не каждый месяц.

— материальные производственные затраты списывать в полной сумме сразу, а не по мере использования.

Микропредприятия могут даже вести бухгалтерский учет сплошным методом регистрации хозяйственных операций, не используя двойную запись.

Важно! Льготы по ведению бухучета не распространяются на акционерные общества и ООО с доходами свыше 800 млн. рублей, так как для этих компаний обязательно проведение аудита.

• Получают субсидии от региональных властей — для спецрежимников регионы снижают налоговые ставки.

• Микропредприятия вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов, таких как правила внутреннего распорядка, графики сменности, положения о премировании и т.д. Но в таком случае работодатель включает все необходимые условия в трудовой договор с сотрудником. Такие трудовые договоры должны заключаться по типовой форме, которая утверждена Постановлением Правительства от 27.08.2016 N 585. Однако при утрате статуса микропредприятия работодатель в течение 4 месяцев должен будет восстановить все локальные нормативные акты.

• Пониженные тарифы по страховым взносам 15% вместо 30 %.

• Проверки — для таких предприятий действуют сокращенные сроки проведения проверок. Любой контролирующий орган может проверять субъект малого бизнеса не дольше 50 часов в год. А для микропредприятий максимальный срок — 15 часов в год. В течение 2 лет «малышам» предоставлены надзорные каникулы. В это время практически никакие проверки не грозят вашему бизнесу. К вам не придут санэпидемнадзор и пожарная инспекция. У вас не проверят лицензию на деятельность. Но это касается только плановых проверок. Если поступит жалоба от потребителя или у госорганов появится информация о нарушении фирмой закона, проверяющие придут с ревизией.

• А главное – получение страховых выплат в случае отзыва у банка лицензии.

Федеральный закон от 3.08.2018 № 322-ФЗ четко устанавливает, что право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает только в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Поэтому, если по какой-то причине вас до сих пор нет в реестре или содержащиеся в нём данные некорректны, то есть повод решить эти проблемы с помощью специального сервиса.

Стоит отметить, что исключение сведений о вкладчике из реестра после наступления страхового случая не лишает его права на возмещение по вкладам.

Размер страхового возмещения с 1 января 2019 года для малого предприятия устанавливается в рублях. В этом случае работают те же правила, что и для физлиц: это 100 % суммы всех застрахованных обязательств банка перед вкладчиком (за вычетом суммы встречных требований банка к вкладчику), но в совокупности не более 1,4 млн руб.

И так, причины исключения.

Нарушители лимитов

Исключить из реестра могут тех, кто нарушил лимиты для средних предприятий: превысил ограничение по сумме дохода и количеству сотрудников.

Микро- и малым предприятиям исключение не грозит, даже если с 2018 по 2020 год они превышали лимиты. В таком случае их просто переведут в следующую категорию, но оставят в реестре. Например, малому предприятию дадут статус среднего.

Безотчетники

Если компания или ИП не представили сведения о среднесписочной численности работников за прошлый год. С 2021 года сведения о среднесписочной численности работников сдаются в составе расчета по страховым взносам. РСВ за 2020 надо было сдать не позднее 01.02.2021.

Должники по отчётам

Если юридическое лицо или ИП не сдали отчёты за 2020 год до 1 июля 2020 года, в реестр их не включат. ФНС ждёт следующие отчёты:

• расчёт по страховым взносам за 2020 год (как уже сказали до 01.02.21);

• налоговая отчётность, которая позволяет определить сумму дохода за 2020 год.

Кстати, по отчетам. Из-за коронавируса сроки сдачи деклараций о доходах перенесли на три месяца — налог на прибыль 29 июня, УСН для организаций 30 июня и УСН для ИП 30 июля. Но для составления реестра по-прежнему учитываются данные, которые есть у налоговой на 1 июля. Из-за этого ИП и организации, которые захотят сдать отчёты в законные сроки, рискуют потерять статус субъекта МСП.

Налоговая сообщала, что будет учитывать перенос сроков сдачи отчётности, но никаких нормативных актов и правил, по которым будет формироваться реестр, не опубликовала. Поэтому, если вы не отправили отчётность до 1 июля, обязательно проверьте 10 августа, оставили ли вас в реестре.

Если бизнес не сдал отчёты вовремя, в реестр его уже не включат. Инспекторы вернут бизнесу статус субъекта МСП со следующим обновлением. С ноября 2020 года пополнять реестр будут ежемесячно, поэтому вернуться в него станет проще.

Закрыто

Прекращение деятельности организации или ИП. В этом случае данные исключаются из реестра МСП 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

В случае если в Реестре не окажется организации, хотя она отвечает критериям и своевременно сдавала отчетность в налоговый орган, удобнее отправить запрос прямо из электронного реестра МСП. Налоговики обещают ответить в течение 15 рабочих дней. Узнать о ходе рассмотрения запроса вы можете в самом электронном реестре МСП.

Так же рекомендуем направить претензию в Управление ФМС. Срок рассмотрения обращений — 30 дней.

Другой способ, чтобы обжаловать незаконное исключение из реестра МСП — обратиться через форум ФНС. Там есть тема «Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства». Чтобы оставить жалобу или задать вопрос, придется зарегистрироваться. Налоговики оперативно реагируют на обращения — обычно в тот же день. Но если раньше они разбирались в ситуации и давали четкие ответы, например, почему компанию исключили из реестра МСП, то теперь чаще всего рекомендуют обращаться в свою инспекцию. Поэтому используйте форум лишь как дополнительный вариант.

Не будьте беспечны и не бездействуйте, если вы субъект МСП, тогда придирчиво следите за выполнением всех критериев и условий оставления вас в реестре, не допускайте просрочек по отчетам, бдите за лимитами, иначе вы можете очень быстро вылететь и лишиться своих законных льгот и положенных выплат.