Валютное законодательство РФ довольно просто в обращении — запрещено всё, что не разрешено. ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Закон о валютном контроле) содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам в иностранных банках, которые ФЛ и ЮЛ могут совершать. Сверх того – ЗАПРЕЩЕНО! Основная идея законодателя касательно счетов граждан РФ в иностранных банках — то что граждане не вправе использовать данные счета для получения средств.
Гражданин РФ = резидент.
С 1 января 2018 года все российские граждане считаются валютными резидентами.
Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.
Но, давайте разберемся с резидентами и разрешенными операциями.
Закон о валютном контроле разрешает следующие операции:
Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в Российских, так и в иностранных банках (ч. 4 ст. 12);
Перевод иностранной валюты от физического лица со счёта в российском банке в сумме, не превышающей эквивалента 5 000 долларов в день (п. 12 ст. 9). Ограничение в 5 000 долларов не распространяется на близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков) (п. 17 ст.9);
Начисление процентов на остаток на счёте (абз. 1 ч. 5 ст. 12);
Внесение наличных денежных средств (абз. 1 ч. 5 ст. 12);
Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (абз.1 ч. 5 ст. 12);
Зачисление минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта (абз. 1 ч. 5 ст. 12);
Получение денег в дар от супруга или близких родственников (п. 2 ч. 3 ст. 14);
Зачисление зарплаты и командировочных сотрудникам зарубежных представительств российских юридических лиц (п. 2 и 3 ч. 6.1 ст. 12);
Зачисление зарплаты от иностранного работодателя (абз. 3 п. 5 ст. 12);
Зачисление выплат по решению судов иностранных государств (абз. 4 п. 5 ст. 12);
Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат (абз. 5 п. 5 ст. 12);
Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний (абз. 6 п. 5 ст. 12);
Получение возвратов ошибочно уплаченных денежных средств, возврат денег за товар или услугу (абз. 7 п. 5 ст. 12);
Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются (п. 5.1 ст.12):
Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
Зачисление денег от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).
Примечание: В списке разрешенных операций не отображены специфические операции, разрешённые дипломатическим представительствам, консульствам и иным официальным представительствам Российской Федерации за рубежом.
Все остальные «ЗАПРЕЩЕННЫЕ» операции наказываются жестоким штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
Что это за страны такие — ОЭСР и ФАТФ?
ОЭСР – Организация экономического сотрудничества и развития (сокр. ОЭСР, англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, OECD) — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики.
ФАТФ — Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (англ. Financial Action Task Force on Money Laundering — FATF) межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (ПОД/ФТ), а также осуществляет оценки соответствия национальных систем ПОД/ФТ этим стандартам.
Актуальные перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ можно посмотреть на официальных интернет-сайтах: http://www.oecd.org/ и http://www.fatf-gafi.org/.
Поэтому, если вы вдруг захотите взять кредит, к примеру, в Банке Армении, не забудьте заглянуть в Закон о валютном контроле, а заодно в указанные списки и не найти там этой страны, дабы не попасть в ситуацию, как некогда Алексей Ермаков за нарушение правил валютного контроля (был оштрафован налоговиками на более 127 млн руб. за взятие кредита в Банке Армении без участия Российского Банка).
В ФАТФ и ОЭСР состоит всего по 36 стран. И среди них нет не только Армении, но и популярных у российского бизнеса Кипра, Латвии, Мальты. ФНС находит валютные нарушения там, где реально произошло недоразумение из- за незнания российских законов иностранным банком, при этом смягчить наказание практически невозможно.
Но вы ведь знаете – не знание закона не освобождает от ответственности!