Обналичку, сопровождающуюся выводом денежных средств не только из-под налогообложения, но и из легального оборота, принято относить к числу наиболее опасных вызовов и угроз финансовой безопасности, особенно в современных сложных для России внешнеэкономических условиях.

Большой брат всячески стремится совершенствовать и ужесточать законодательство в рамках уголовной ответственности за «обналичивание», а суды выносят все более жестокие и показательные приговоры по сравнению с прошлыми годами.

Квалификация действий участников «обналички», несмотря на известность, типичность и ясность их действий, представляет определенные сложности, что связано с наличием признаков нескольких экономических преступлений. Отсюда квалификация чаще всего проводится по совокупности.

Традиционные заказчики «обналички» — предприниматели, стремящиеся «минимизировать», т.е. уклониться от налогообложения, подлежат уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов в соответствии со ст. 198 или 199 УК РФ. Также такого рода действия как правило, сопровождаются подделкой документов — ст. 327 УК РФ. Регистрация фирмы-«однодневки» для уклонения от уплаты налогов, влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198 (199) и 173.1, 173.2 УК РФ. Действия руководителей фирмы — «однодневки», занимающейся «обналичкой» могут быть квалифицированы по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ. Действия руководителей банка (главного бухгалтера), причастных к «обналичке» могут быть квалифицированы по ст. 172 УК РФ — незаконная банковская деятельность, а также ст. 173 и 327 УК РФ.

В связи с тем, что данные преступления совершаются, как правило, организованной группой лиц по предварительному сговору, то ко всему прочему возможен дополнительный квалифицирующий признак по ст. 210 УК РФ — организация преступного сообщества (преступной организации).

В период мирового экономического кризиса в 2008–2010 годах и при преодолении его последствий статистика МВД РФ отмечала рост налоговых преступлений. Но поскольку законодательная база в сфере контроля и мониторинга финоборота на тот момент оставляла желать лучшего, расследование подобных дел, при таком несовершенстве, составляло значительные трудности. Следствие длилось долго, сроки к привлечению уголовной ответственности истекали, в результате обнальщики выходили либо сухими, либо с минимальными сроками.

После продолжительного затишья, весной 2012 года произошел перелом «обнала». Спецкомиссия выявила нелегально вывезенные из России 130 млрд. рублей в совокупности, после чего были проведены обыски в Фондсервис Банке (в числе 110 крупнейших российских банков по размеру активов) и Мастер Банке (в числе 50 крупнейших банков).

В конце 2012 года после деятельности группы лиц, обналичивших через систему электронных переводов ФГУП «Почта России» 15 млрд. руб. Росфинмониторинг и МВД РФ выступили с инициативой ужесточения наказаний за незаконное обналичивание денежных средств.

Так в тот период приговоры за подобные деяния достигали 4,5 – 7 лет лишения свободы с крупными штрафами. Кроме того, многие осужденные отделывались амнистиями, условными сроками или их сокращением.

В 2013–2017 года в сфере уголовной политики преобладала тенденция ужесточения наказания за различные виды преступлений. В этом же русле виделся и путь борьбы с «обналичкой» — ужесточение санкций.

В данный период активно начали вноситься изменения в различные нормативные акты, устанавливающие контроль над движением денежных средств юрлиц и ип, ужесточались налоговые нормы, касающиеся мониторинга схем обнала, менялся грозный 115-ФЗ.

Прогремело дело организованного преступного сообщества (ОПС) Сергея Магина (Серега 2%), которое проводило махинации по обналичке в период с 2012 по 2103 года, обналичив 120 с хвостом млрд. рублей, заработав более 600 млн. рублей. Сам Сергей и его подельник были осуждены в 2016 году к 8,5 годам лишения свободы. Остальные участники получили от 3,5 до 5,5 лет лишения с назначением крупных штрафов.

Дальше – больше.

От подобных наглостей обнальщиков Государство решило не церемониться и теперь играет по жесточайшим правилам, чтоб другим неповадно было. Повсеместно ужесточается контроль за движением денежных средств, Банки под страхом закрытия то и дело блокируют счета клиентов, сливают всех подозрительных в Росфинмониторинг и прочие структуры.

Последней из нашумевших показательных казней стало дело Максима Осокина. Следствие длилось чуть больше 4 лет. Весной 2019 года был вынесен приговор фигурантам дела. По данным следствия обвиняемые в 2013–2015 годах входили в некий подпольный синдикат, который через подконтрольные организатору Максиму Осокину номинальные компании провел по различным фиктивным договорам 10 млрд руб. клиентских денег, заработав на комиссии более 400 млн теневого дохода.

Гособвинитель посчитал вину всех участников подпольного синдиката полностью доказанной и попросил осудить их на весьма суровые сроки. Максима Осокина, как организатора, прокурор попросил осудить на 19 лет лишения свободы, остальных соучастников сроками от 6 до 16 лет заключения.

В результате Максима Осокина, который был арестован еще в июле 2015 года, как организатора преступного сообщества приговорили к 15 годам заключения в колонии строгого режима с выплатой в доход государства 1,2 млн руб. штрафа. Предпринимателя Тимофея Шишкина суд приговорил к 13 годам заключения со штрафом 800 тыс руб. Екатерину Чистякову также осудили на 13 лет с уплатой 600 тыс штрафа, Виталия Каменцева — на 12,5 лет. Остальным обвиняемым суд назначил от 6 до 7 лет заключения в колонии общего режима со штрафами в 200-300 тыс руб.

Подведем итог.

Статьи, по которым так или иначе привлекаются обнальщики в основном идут в совокупности в той или иной комбинации – ст. 171, 172, 173.1., 173.2, 174, 174.1., 198, 199, 199.1., 199.2., 210, 327 УК РФ, от незаконной предпринимательской деятельности и ухода от налогов, до незаконной банковской деятельности и организации преступного сообщества.

Сроки разнятся от минимальных в 1 год лишения свободы до 20 лет, плюс необходимо учесть тот факт, что по совокупности максимальный срок может быть больше высшего предела на ½ от максимального срока наказания.

Проанализировав меры наказания – за последние 10 лет существенных изменений в сроках не происходило. Произошла переоценка Государством возможностей серых схем по выводу и отмыванию денег. В связи с этим ужесточился контроль в финансовой, налоговой и банковских сферах, а вместе с тем и наказания за их нарушение.

Ужесточение приговоров по таким статьям является наглядным примером для всех обнальщиков, дабы умерить их пыл и минимизировать потери Государства условиях нехватки денег.